JSC "Vene Raudtee" eelarvekomisjoni moodustamise kohta. Eelarveprotsess: kooskõlastuskorraldused ja vormide koostamine Organisatsiooni eelarve kinnitamise korraldus

LIPETSK LINNA KEHALISTE KASVATUSE JA SPORDI OSAKOND OS.cgJo/y Lipetski linna KORRALDUS nr 2015. aasta eelarveprojekti ning 2016. ja 2017. aasta planeerimisperioodi väljatöötamise kohta Lipetski linna otsusega kinnitatud saadikutekogu 22. juuli 2008 nr 846, Lipetski linnavalitsuse 19. mai 2014 korraldus nr 395 - r „Lipetski linna 2015. aasta eelarveprojekti koostamise ja kaalumise korra kinnitamise kohta ja planeerimisperiood 2016 ja 2017 ”, Lipetski linna administratsiooni rahandusosakonna 26. mai 2014 korraldusega nr 102 „Lipetski linna eelarve eelarveassigneeringute planeerimise korra kinnitamise kohta 2015. aastaks ja 2016. ja 2017. aasta planeerimisperioodiks” KELLEKS: 1. Esitada osakonnale enne 07.07.2014 avalikult reguleerivate kohustuste täitmiseks eraldatud eelarveliste assigneeringute mahud (selgitused, arvutused ja põhjendused). planeeritud kulud): 1.1. KhEO juhile (Popov V.A.) kuludeks (2015-2017): - asutuste kapitaal- ja jooksevremont koos kalkulatsioonide, põhjenduste ja eelarvedokumentatsiooni rakendamisega; - automaatsete soojusarvestite paigaldamine ja varustamine külma-sooja vee mõõteseadmetega (asutuste kontekstis); - tuleohutus; - teave igat tüüpi arvestite kontrollimise vajaduse kohta; - energiasäästu meetmed; – meetmed spordirajatiste terrorismivastaseks kaitseks; - meetmed soodsa ja ligipääsetava keskkonna loomiseks Lipetski linnas. 1.2. Haridus-spordi ja organisatsioonilis-massitöö osakond (Pishikina T.D.) arvestuste järgi: - linna- ja spordiürituste läbiviimiseks; - terviselaagrite pidamine; - meetmed soodsa ja ligipääsetava keskkonna loomiseks Lipetski linnas; - kooskõlas Vene Föderatsiooni presidendi 24. märtsi 2014. aasta dekreediga nr 172 „Ülevenemaalise kehakultuuri- ja spordikompleksi „Töö- ja kaitsevalmis” kohta – töötada välja tegevuskava 2014. aasta 24. märtsi 2014. aasta Vene Föderatsiooni presidendi määrusega Kompleks “Valmis tööks ja kaitseks” (koos KhEO ja allasutuste juhtidega) . 1.3. Asutuste juhid, MKU "Lipetski linnavalitsuse kehakultuuri- ja spordiosakonna teenindusasutuste tsentraliseeritud raamatupidamine" juhataja: KOSGU 2014. aastaks sõlmitud lepingute koopiad: 221 222 223 224 225 226 240 290; - asutuste ülalpidamiskuludelt vastavalt eelarve kulude funktsionaalsele ja osakondlikule struktuurile; - varustuse ja spordivarustuse, spordivarustuse hankimise kulude kujundamisel kasutage Venemaa Spordiministeeriumi korraldusi „Föderaalsete standardite kinnitamise kohta. .. igal spordialal, arvestades varustust ja jooksval aastal planeeritavat varustuse soetamist; - näha ette 2015. aasta eelarves ning 2016. ja 2017. aasta planeerimisperiood. esmaabipunkti varustamine seadmete, inventari, ravimitega vastavalt Vene Föderatsiooni tervishoiu- ja sotsiaalarengu ministeeriumi 08.09.2010 määrusele nr 613n; - näha ette 2015. aasta eelarves ning 2016. ja 2017. aasta planeerimisperiood. asutuste juhtide koolituseks lisaharidus erialase ümberõppe programmi "Haridusvaldkonna organisatsiooni juhtimine" raames töökohal; - 2013. aasta, jooksva aasta tulude ja kulude kohta ettevõtlusest ja muust tulu teenivast tegevusest ning 2015. aasta ning 2016. ja 2017. aasta planeerimisperioodi prognoosi arvestusest. Kulude kalkulatsiooni projektile lisage võrgustiku prognoosinäitajad, iga asutuse kontingendid töötajate kaupa. Kehakultuuri- ja spordiosakonna allasutused annavad osakonnale täiendavat statistilist ja analüütilist teavet, mis on vajalik 2014. aasta eelarve projekti ning 2015. ja 2016. aasta planeerimisperioodi kohta. 2. Ressursitoetuse osakonna juhatajale esitada Lipetski linnavalitsuse rahandusosakonnale enne: a) 1. augustit: - ettepanekud linnaeelarve kulude kajastamiseks sihtartiklite osas vastavalt kinnitatud. Lipetski linna munitsipaalprogrammid; - 2015. aasta ning 2016. ja 2017. aasta planeerimisperioodi kulukohustuste registrid, sealhulgas vallalepingute loetelu, samuti riigiasutuste sõlmitud lepingud (lepingud), mida ei tohi 2014. aastal tasuda; - Lipetski linna eelarve uusi kulukohustusi kehtestavate normatiivsete õigusaktide eelnõud; - vajaduse hindamine kommunaalteenused võttes arvesse nende eeldatavat tulemuslikkust 2014. aastal; - 2015. aasta ning 2016. ja 2017. aasta planeerimisperioodi jooksvate ja võetud kohustuste eelarveeraldiste vajaduse põhjendamine avaliku halduse sektori toimingute klassifitseerimise kontekstis, sh suurematest eelarvetest vahendite kaasamise vajaduse arvestamine. ; - munitsipaalasutuste prognoositavad kulud kommunaalteenustele vastavalt energiateenuse lepingute sõlmimise tingimustele; - 2014. aasta ja planeeritava perioodi 2015-2016 eelarveeraldiste mahu prognoositavad muutused avaliku halduse sektori toimingute klassifikaatorite kontekstis olemasolevate ja võetud kohustuste täitmiseks jaotusega koos majandusliku põhjenduse ja arvutustega; - kontrollida ja analüüsida eelarve planeerimise subjektide esitatud arvutusi ja põhjendusi, saata vastavatele subjektidele kommentaare täpsustatud arvestuse eelnõude kohta eelarve planeerimine; - koondab eelarve planeerimise subjektide poolt alluvate asutuste kohta antava teabe. b) 2. oktoober: Kooskõlastuskoosolek esitatud kooskõlastamata küsimuste loetelude üle, millega nähakse ette rahandusministeeriumi poolt aastateks 2015-2017 toodud eelarveeraldiste kogumahu suurendamine, kus tuleks kaaluda ja protokollis fikseerida järgmised seisukohad: - olemasolevate kohustuste eelarve rahastamise maksimummahu jaotus 2015. aastaks ning planeerimisperioodiks 2016 ja 2017; - lahkarvamused 2015. aasta ning 2016. ja 2017. aasta planeeritud perioodi korrigeeritud piirmahtude osas olemasolevate kohustuste raames; - 2015. aasta ning 2016. ja 2017. aasta planeerimisperioodi võetud kohustuste loetelu ja parameetrid; - eelarve planeerimise subjektide poolt võetud (planeeritud) meetmed neile pandud kulukohustuste koosseisu optimeerimiseks, eelarve kulude efektiivsuse ja tulemuslikkuse saavutamiseks. Lepituskoosolekute protokollis fikseeritud kooskõlastamata küsimused saab eelarve planeerimise subjekt ettenähtud korras esitada linnavalitsusele läbivaatamiseks. Eelarve parameetrite kokkuleppimise menetluse lõpus eelarve planeerimise subjektide poolt esitatud kulukohustusi rahandusosakond läbivaatamiseks ei võeta. Kui on vaja finantseerida tekkinud kulukohustusi järgmisel majandusaastal ja planeerimisperioodil, otsib eelarve planeerimise üksus võimalusi, seades prioriteedid selle eelarve planeerimise üksuse vastavaks aastaks kokkulepitud protokollilise eelarve piires. c) 3. oktoober: - 2015. aasta ning 2016. ja 2017. aasta planeerimisperioodi eelarve assigneeringute maksimaalse mahu jaotus sihtpunktide (omavalitsuste programmid ja programmivälised tegevusvaldkonnad), kululiikide rühmade ja alarühmade lõikes. , eelarve kulude klassifikaatori jaotised, alajaotised; - eelarveliste ja autonoomsete asutuste kommunaalteenuste osutamise maksumuse arvutamine; - toetuste andmise eesmärgid ja tingimused, juriidiliste isikute (välja arvatud munitsipaalasutused), üksikettevõtjate valimise kategooriad ja (või) kriteeriumid, üksikisikud- kaupade, tööde ja teenuste tootjad; - mitteiseseisvatele mittetulundusühingutele ja eelarvelistele asutustele toetuste andmise eesmärgid ja tingimused koos nende vajaduste ja mahtude põhjendatusega; - alleelarvesse kavandatavate vallaülesannete projektid autonoomsed institutsioonid aastal 2015 ja planeeritud perioodil. 3. Järgmise majandusaasta ja planeerimisperioodi prognoosi koostamisel on allasutuste juhid kohustatud eelkõige tagama vajaduste rahuldamise vastavalt kehtestatud tööjõukulu, viitlaekumiste ja kommunaalkulude normidele. arved. 4. Tööjõukulude arvestamisel lähtutakse kehtivate normatiivaktidega kehtestatud tasumise tähtaegadest. 2015. aasta tööjõukulude arvestamisel on moodustamise aluseks võetud 2014. aasta 1. juuni seisuga muudetud eelarveeraldised, võttes arvesse 2014. aastal kavandatud kasvu. Asutuste töötajate töötasu tõstmise kulude planeerimisel sotsiaalsfäär , kolmandik ressurssidest tuleks hankida nii haldus- ja abipersonali optimeerimise, ebaefektiivsete asutuste ümberkorraldamise kui ka tulu teenivate tegevuste vahendite kaasamise kaudu, arvestades valdkonna eripära. 5. Infot inflatsiooni prognoositava taseme ja selle muutumise kohta edastab rahandusosakond täiendavalt vastavate muudatuste ja täienduste tegemisel. 6. Vallaasutuste jooksva toimimisega seotud põhivara soetamise kulud arvestatakse eelarvevahendite kulutamise efektiivsuse ja tulemuslikkuse põhimõtet järgides, vastava funktsionaalse osa eelarve eraldiste kui terviku korrigeeritud prognoositava mahu piires. 7. Haldusaparaadi ülalpidamise kulud kuuluvad arvestamisele vastava valla programmi koosseisu. 2017. aasta assigneeringute planeerimine tuleks läbi viia kehtivates vallaprogrammides kinnitatud tegevuste kontekstis. 8. Määrata kehakultuuri- ja spordiosakonna asutuste, struktuuriüksuste juhtidele, asetäitjatele ja osakonnajuhatajatele isiklik vastutus 2015. aasta eelarve projekti ning 2016. ja 2017. aasta planeerimisperioodi materjalide õigeaegse ja usaldusväärse esitamise eest. 9. Jätan endale kontrolli selle korralduse täitmise üle. osakonna esimees osakonna aseesimees hariduse, spordi ja organisatsioonilise massitöö osakonna juhataja kt Majandus- ja tegevusosakonna juhataja Ressursitoetuse osakonna peakonsultant (ökonomist) Ressursitoetuse osakonna peakonsultant (jurist) VV Korvjakov O.A. Tokarev T.D. Pishikina V.A. Popov O.N. Favorova A.P. Iljin Käskkirja ja selle lisadega on tutvunud järgmised isikud: Bereznyak Režissöör MBOUDOD DYUSSH № 2 O.I. Prokopjeva MBOUDOD DYuSSh nr 3 direktor JI.K. Mozgunova MBOUDOD noorte spordikooli nr 4 direktor A.P. Stepanov MBOUDOD SDUSHOR nr 5 direktor V.A. Nepomniachtchi direktor MBOUDOD DYUSSH nr 6 Yu.V. Kulikov MBOUDOD DYUSSH nr 7 direktor S.N. Abramov MBOUDOD noorte spordikooli nr 8 "Noored" direktor V.I. Chernykh MBOUDOD SDUSHOR nr 9 direktor V.V. Popov MBOUDOD SDUSHOR nr 10 direktor S.N. Kurguzov MBOUDOD SDUSHOR nr 11 direktor V.I. Evdokhin MBOUDOD DYuSSh nr 12 direktor V.M. Shamaev MBOUDOD SDUSHOR nr 13 direktor R.V. Guljajev MBOUDOD DYuTs "Tõrviku" direktor M.S. Tinshina MBOUDOD DYuTs "Relee" direktor S.P. Slabuho MBOUDOD DYuTs "Rainbow" direktor T.G. Agapova MBOUDOD DYuTs "Impulse" direktor T. A. Batrakova MBOUDOD Laste- ja noortekeskuse "Matyrsky" direktor S.B. Konopkin MBOUDOD noortekeskuse "Dialoog" direktor B.C. Tolcheev MBOUDOD DYUTS "Rhythm" direktor G.D. Biryukova MBOUDOD "LGTSDYUT" direktor E.I. Semenenko MAU IC "Zvezdny" direktor V.P. Ryabykh MBU CS "Metallurg" direktor A.P. Domnõšev MBU IC "Sokol" direktor V.I. Santalov MBU FOK "Flame" direktor A.I. Urazov MBU "Spordilinna" direktor D.N. Dubrovsky MKU "Lipetski linna administratsiooni kehalise kasvatuse ja teaduse osakonna keskpank" juhataja O.M. Danilova O.N. Favorova

esitanud Vladimir Novikov, neumarki projektijuht eelarveregulatsiooni näite elemendid. ojsc eelarve planeerimise määrus "optima" (väljavõte) ojsc "optima" töötab välja ja rakendab kõikehõlmavat infosüsteemid, sama hästi kui juhtimiskonsultatsioonid ning automaatikasüsteemide tehniline ja teenindustugi.

kooskõlastuskorraldused, eelarvestamise vormid

src=" "="" alt=" Eelarve planeerimise korraldus Raha»>

helista mulle tagasi

1. ÜLDSÄTTED 1.1. Põhimõisted ja lühendid: Ettevõte – GC "ATB". Eelarve- ja investeeringute komisjon on Seltsi eelarvehaldusorgan, mis teeb otsuseid Seltsi eelarvete kinnitamise ja korrigeerimise kohta. Projekti esmane eelarve - projektijuhi koostatud eelarve, mida ei ole kinnitanud eelarve- ja investeeringute komisjon.

Esmane kinnitatud projekti eelarve – esmane eelarve, mille on heaks kiitnud eelarve- ja investeeringute komisjon.

Eelarve koostamisest: lühike ja selge

Teadaolevalt moodustab 90% majandusest definitsioonide mõistmine, kõik muu on sageli intuitiivselt mõistmiseks kättesaadav. Kui te ei soovi selle probleemi keerukustesse laskuda ja vajate ainult üldtingimused, lugege selle artikli järeldust, võib-olla sellest piisab.

Mõned eelarvestamise definitsioonid Eelarve koostamise (eelarveprotsessi) määratlusi on palju.

Määrus Sosnovski linnaosa eelarvest eelarveeraldiste planeerimise määruse kinnitamise kohta järgmiseks majandusaastaks ja planeerimisperioodiks (str.

Venemaa Föderatsioon, Tšeljabinski piirkond, Sosnovski rajoon, Dolgoderevenskoje tel. (, Sosnovski munitsipaalrajoon järgmiseks majandusaastaks ja planeerimisperioodiks 1.

Kinnitada Sosnovski munitsipaalrajooni eelarvest eraldatavate eelarveeraldiste planeerimise määrus järgmiseks majandusaastaks ja planeerimisperioodiks (lisa 1).

Näide eelarve koostamise süsteemi määrustest

Tulukeskus – vastutab ainult müügimahu ja/või tulu suuruse eest (näide – müügijuht vms). Kasumimarginaali keskus – vastutab nii müügimahu kui ka piirkasumi eest.

Kasumikeskus on keskus, mille kaudu on täis finantstulemused, millele omistatakse mitte ainult otsesed (otseselt arvestatavad), vaid ka kaudsed kulud.

Lühiajalise (operatiiv)planeerimise rahavoo eelarve moodustamise algoritm

Näiteks Intalevi spetsialistid toovad BDR-i ja BDDS-i artiklites välja järgmised erinevused (tabel 1): Tabel.

1 Erinevused BDR-i ja BDDS-i punktides Loomulikult koosneb nimetatud eelarvete alusel välja töötatud BDDS osadest, mis on funktsionaalselt seotud BDR-i ja investeeringueelarve vastavate osadega. Jai K. Shim eristab BDDS-i 4 peamist osa: BDDS-i arendamise protseduur on soovitatav jagada mitmeks järjestikuseks etapiks.

Korraldus fondide eelarve planeerimise kohta

Rahaliste vahendite liikumise eelarve (edaspidi - BDPS) väljatöötamine ja kasutamine annab lahenduse järgmistele juhtimisülesannetele: Laekumiste ja maksete vastavuse all mõistetakse, et rahavoogude saldo (jääk rahavoogude alguses periood pluss laekumiste summa miinus maksed) ei saa olla negatiivne.

BDPS on välja töötatud kalendrikuu jaoks.

Eelarve koostamise eesmärgil liigitatakse kõik laekumised ja maksed vastavalt eelarvepunktidele.

Veebipäevik raamatupidajale

Selline usaldusväärsus aitab meelitada investeeringuid, seega garanteerib kasumi kasvu. BDDS-i ehitamine on saamas prioriteetseks teguriks ettevõtete tegevuse juhtimisel. Ettevõtte majanduslik stabiilsus on otseselt seotud raha liikumise, selle voo hoolika juhtimisega.

Teatavasti tegeleb finantsjuht rahavoogude analüüsiga.

Rahaeelarve: eesmärgid, eesmärk ja arendusprotsess

Esimesel juhul on nähtav kassaeelarve roll kogu põhieelarve koostamise tsüklis; teises - selle tähtsus rahaliste ressursside haldamise vahendina. DO eelarve on DO laekumise ning maksete ja väljamaksete plaan tulevaseks perioodiks.

See võtab kokku kõik PV vood, mis tekivad kavandatud toimingute tulemusena kogu eelarve kõigis etappides.

Intressi doteeritakse kuni 01.01.2019. Vene Föderatsiooni valitsuse 29. veebruari 2019. aasta määrus N 150.

2019 (alates aasta algusest) - 4,5% Elatispalk 2019. aasta I kvartalis: 9909 rubla. - tööealine elanikkond: alates 01.07.2019 on miinimumpalk 7500 rubla. BDDS regulatsioon BDDS regulatsioon (rahavoogude eelarvestamine) tootmise näitel

AT sakk. 1 näide suure peamiste tulemusnäitajate rühmitamise kohta Vene firma(tööstus – masinaehitus). Näitajate tipptaseme eest vastutab peadirektor. Need näitajad on makroplaanis heaks kiidetud. Teine tase on funktsionaalsete keskuste juhtide vastutusala; sihtväärtused tuuakse neile heakskiidetud makroplaani alusel. Madalam tase on vastutuskeskuste tulemusnäitajad.

Tabel 1. Strateegilise ja eelarve planeerimise seos

Näitajarühma tase	Näitajarühmad
Ettevõtte üldised tulemusnäitajad (makroplaan)	1. Finantsseisund ja jõudlust 2. Kliendi rahulolu 3. Innovatsioon ja õppimine
Osakondade – funktsionaalsete keskuste – tulemusnäitajad	4. Ostmine 5. Ladustamine ja liikumine 6. Tootmine 7. Müük 8. Müügijärgne teenindus 10. Turundus 11. Kvaliteet 12. Personal 13. Majandus ja rahandus 14. Infotehnoloogia
Üksuste – vastutuskeskuste tulemusnäitajad	15. Tootmismaht 16. Kvaliteet 17. Ressursitõhusus 18. Tootmiskulud 19. Müük 20. Personal 21. Kasum. Kasumlikkus 22. Varude juhtimise efektiivsus 23. Põhivara ja investeeringud

Eelarve planeerimise ja kontrolli süsteemi oluliseks elemendiks on ratsioneerimine – muutujate tehniliselt ja majanduslikult põhjendatud sihtväärtuste süsteem, millel on otsene mõju teatud funktsionaalsetele plaanidele ja eelarvepunktidele. Määrused lubavad:

• suurendada läbipaistvust vastutuskeskuste peamiste tulemusnäitajate ja ressursivajaduste arvutamisel;
• luua formaalne mehhanism ressursside ümberjagamiseks vastutuskeskuste vahel; ± hinnata tulude, kulude, varude ja muude näitajate paikapidavust tegevuskavades.

3. etapp. Eelduste sõnastamine ja kinnitamine

Selleks, et võtta arvesse välistegureid ja muutujaid, mis mõjutavad oluliselt eelarve kujunemist, peavad teie analüütikud juba enne selle väljatöötamist sõnastama eeldused keskkonna välisparameetrite muutumise kohta. Prognoos tuleks koostada kõigi ettevõtte jaoks oluliste tegurite kohta, näiteks:

• peamiste valuutade vahetuskursside dünaamika rubla suhtes;
• strateegiliselt oluliste ressursside hinnaindeks;
• maksumäärad;
• laenuintressid laenuallikate kaupa;
• ettevõtte tulevaste rahavoogude diskontomäär.

See protseduur hõlmab sageli väliste parameetrite piiravate kõikumiste piiride määramist. Kui need ületavad kehtestatud piire, käivitatakse eelarve korrigeerimise menetlus.

Millised ettevõtted ei saa eelarvest kasu (või isegi kahju).

Te ei tohiks raisata aega aasta- ja tegevuseelarve väljatöötamisele, kui teie ettevõttel on järgmised funktsioonid:

1. Kõik strateegilised ja operatiivsed otsused teeb ettevõtte esimene isik (reeglina omanike hulgast), volitusi ja vastutust madalamatele juhtimistasanditele üle ei anta. Sellised ettevõtted võivad olla ülitõhusad ja hästi juhitud ning nad ei vaja eelarve koostamist: see isegi segab, luues delegeerimise illusiooni ja suunates väärtuslikud ressursid tarbetule kirjutamisele. See funktsioon on omane peamiselt väikestele ettevõtetele, kuid see on ka mõnel suurettevõttel (üle 500 miljoni dollari aastakäivet).
2. Peadirektor Ettevõte ei algata eelarvestamise protseduure ega osale neis, eelarve koostavad finants- ja majandusteenistused. Kui see juhtub, lakkab eelarve planeerimine ja kontroll olemast tegevjuhi tööriist, muutudes finantsdirektori tööriistaks ja taandub tulevaste toimingute finantsprognoosile.
3. Ettevõttel ei ole vormistatud eesmärke ja peamiste tulemusnäitajate sihtväärtusi. Äriväljaannete lehekülgedel kohtab sageli selliseid tehnoloogiaid nagu "ülevalt alla eelarvestamine", "alt-üles eelarvestamine" ja muud teoreetilised mustrid. Praktilist tähendust neil ei ole, kuna eelarvestamise mõte seisneb selles, et ettevõttele ja igale osakonnale seatakse eesmärgid ülevalt ning tegevusi ja ressursse planeeritakse altpoolt. Järelikult kaotab eesmärkide puudumine eelarve koostamise igasuguse tähenduse, muutes võimsa tööriista üksikute juhtide "jõulise tegevuse sündroomiks".
4. Ettevõttel puudub selge volituste ja vastutuse jaotus peamiste tulemusnäitajate sihtväärtuste saavutamiseks ning ressursside jaotamiseks finants- ja organisatsioonilised struktuurid juhtimine. Seetõttu puuduvad mehhanismid, mis julgustaksid töötajaid eesmärke saavutama ja ressursside kulutamise piirmäärasid järgima.

4. etapp. Tegevuskavade ja eelarvete koostamine üksuse tasandil

Peadirektor annab korraldusi:

• ettevõtte aastaeelarve väljatöötamise algusest;
• ettevõtte ja allüksuste peamiste tulemusnäitajate sihtväärtuste kohta tulevaks aastaks.

Nende tellimuste ja prognoosiparameetrite alusel väliskeskkond vastutuskeskuste juhid peaksid esitama iga-aastased põhjalikud tegevuskavad. Plaanid sisaldavad järgmisi andmeid:

• sündmuse nimi;
• link selle funktsionaalstrateegia poliitikale, mille raames tegevust kavandatakse (või mõne muu tegevust reguleeriva sisedokumendiga);
• rakendamise eest vastutav töötaja;
• rakendamise tingimused;
• vajalikud ressursid;
• tegevuste kavandatud tulemused ja tulemusnäitajad.

Üksuse iga-aastase tegevuskava (SMART plaan) näide on toodud sakk. 2(võetud ettevõtte praktikast, mis tegeleb hulgikaubandus tarbekaubad). Minu arvates on käesolev dokument eelarve planeerimise ja kontrollimenetluste raames peamine.

Tegevuskavade alusel peavad funktsionaalkeskused ja vastutuskeskused genereerima näitajad aastaeelarve jaoks, mis kujutab endast rahaliselt ja füüsiliselt väljendatud omavahel seotud eelarvete kogumit, mis sisaldab kuu või kvartali detailselt aasta tegevuskavasid.

Tabel 2. Aasta tegevuskava näide

Plaan 20__		Ettevõte: Direktoraadi liik: kaubandus		Valmistamise kuupäev: _____________ Juhataja allkiri: ___________				Tegevuskava
	Sündmuse nimi	Eeskirjad 20__-20__	Vastutav	Ajastus		Mõju tõhususele		Ressursinõue
					Lõpetamine		Pärast	Ühekordsed kulud	Praegune
	Kaubandusjuhtide koosseisu laiendamine 14 inimese võrra	Regionaalpoliitika					15% tulude kasv		450 000 hõõruda. kuus
	Müügijuhtide koolitamine müügioskuste vallas; uued tooted	Regionaalpoliitika, kohanemispoliitika					Müügikasv; (kaubandusjuhi kohta) 10%		150 000 hõõruda. 1,5 kuuks
							15% tulude kasv		30 000 hõõruda. kuus

5. etapp. Eelarvete koondamine ettevõtte koondeelarvetesse

See samm on tehniline.

Tavaliselt viib seda läbi ettevõtte finants- ja majandusteenistus, kasutades finantseelarve mudelit.

Peadirektor peab saama koondeelarve määrusega kehtestatud tähtaja jooksul.

Konsolideerimise eest vastutavad spetsialistid peaksid suutma iga koondeelarve näitajat põhjendada ja lahti mõtestada.

6. etapp. Tegevuskavade ja eelarvete arutamine eelarvekomisjoni koosolekul. Muudatuste kooskõlastamine. Eelarve kinnitamine

Samm 1. Eelarvete kaitse, seejärel nende kooskõlastamine, täitmine ja kinnitamine vastutuskeskuste poolt. Siinkohal juhin veel kord tähelepanu vajadusele planeerida SMART tegevused detailselt ja määrata nende elluviimise kulustandardid (vt aasta üksuseplaani näidet - sakk. 2). Selline planeerimine muudab eelarve koostamise protsessi läbipaistvaks ja jätab tegijatelt praktiliselt võimaluse oma üksuste planeeritud kulusid üle hinnata. Lisaks soovitan määrata eelarvekomisjoni esimeheks juhi, kes mõistab kõige olulisemate (strateegiliste eesmärkide saavutamiseks) ja samas ka kõige kulukamate tegevuste olemust ning oskab neid asjatundlikult koordineerida (tehnilised või Kommertsdirektor kuid mitte finantsjuht).

2. samm Seltsi aastaeelarve projekti läbivaatamine, tasakaalustamine ja vastuvõtmine täitevorgan ettevõtted.

3. samm Aastaeelarve kinnitamine aastaplaani osana.

Etapp 7. Eelarvenäitajate toomine täitjatele

Kõik eelarve-eesmärkide täitmise eest vastutavad töötajad peavad saama kinnitatud eelarve (niivõrd, kuivõrd see on seotud nende vastutusvaldkonnaga). On oluline, et nad mõistaksid selgelt, et nüüdsest on nende ülesandeks saavutada oma üksustele kehtestatud peamised tulemusnäitajad kinnitatud finantsplaani raames.

Muidugi ei saa ka parim aastaeelarve kogu perioodi vältel samaks jääda. Alates uue aasta esimesest kuust tuleb eelarvet korrigeerida. Aasta raames eelarve haldamise mehhanism on aga teise artikli teema.

Uuendatud 17.01.2019 kell 19:03 11 656 vaatamist

Planeerimine on üks olulisemaid protsesse majanduslik tegevus ettevõtetele. Eelarveplaanide koostamine ja elluviimine võimaldab ratsionaalselt jaotada ettevõtte ressursse ja saavutada planeeritud strateegilised eesmärgid.

Ettevõtted töötavad välja eelarve erimäärused, mis reguleerivad eelarvestamise ülesandeid, vajalikkust ja korda, võimaldavad muuta eelarvete läbivaatamise ja kinnitamise süsteemseks mitmeetapiliseks protsessiks.

Eelarvete koostamise ja täitmise kord:

1. Projekti koostamine
2. Projekti ülevaade
3. avaldus
4. Täitmine
5. Eelarve täitmise aruande läbivaatamine ja kinnitamine

Moodustamise etapid kohalike, piirkondlike ja föderaaleelarved on sarnased majandusettevõtete planeerimise etappidega.

Eelarve määruste moodustamise põhimõtted

Planeerimismäärusi saab kujundada erinevate põhimõtete alusel.

1. "Turuprintsiip" hõlmab müügiplaanide alusel tulutoova osa moodustamist. Lähtuvalt planeeritud tulude mahust arvutatakse välja kuluosa. See näitab tulu teenimiseks vajalike ressursside hulka. See lähenemine on optimaalne ettevõtetele, kes suudavad teatud detailsusega müügimahtusid ennustada ja millel on selged mehhanismid osapooltega suhtlemiseks.

2. "Põhimõte sellest, mis on saavutatud." Selline planeerimisviis sobib stabiilse tootlusega ettevõtetele. Eelarve koostamise aluseks võetakse jooksva või eelneva perioodi näitajad. See meetod on üsna lihtne ja võimaldab planeerida tulude ja kulude osasid suure tõenäosusega täpseks täitmiseks.

3. "Tootmise põhimõte." See lähenemine on kõige sobivam tootmisettevõtted mittestandardsete toodete valmistamine. Sel juhul teeb planeerimise keeruliseks asjaolu, et tellimused võivad olla unikaalsed, iga mahud ja maksumus erinevad oluliselt. Eelarve koostamisel võetakse aluseks toodangu mahu soovitav kasv, mida mõõdetakse füüsilises mõttes.

Olles põhimõtte järgi otsustanud, võivad ettevõtted asuda regulatsioone kujundama.

Eelarve kinnitamise ja selle läbivaatamise kord. Planeerimise etapp

Eelarvete koostamise protsess algab vastutavate isikute kindlaksmääramisega:

• ettevalmistamise jaoks
• hukkamiseks.

CFD juhi poolt määratud töötaja saab koostada eelarveprojekti. Täitmise eest vastutavad erineva tasemega juhid, olenevalt eelarve tüübist (CFD, ärivaldkond, ettevõte tervikuna).

Eelarved kinnitavad kollegiaalsed eriorganid – eelarvekomisjonid.

Kõik planeerimise etapid viiakse läbi vastavalt kalenderplaanile. Ettevõtte eelarvete läbivaatamise ja kinnitamise eeskirjad Moskvas või mõnes muus Vene Föderatsiooni linnas kajastavad planeerimise kõiki etappe, rakendamise eest vastutavaid isikuid, eelarvekomisjoni ülesandeid, tähtaegu ja muid täidesaatvaid aspekte.

Planeerimise etapp

Lava	Vastutab rakendamise eest	Eelarvekomisjoni ülesanded
1. Eesmärkide seadmine planeerimisperioodi sees		Regulatsiooni väljatöötamine
2. Eelarveprojekti koostamiseks vajaliku lähteandmete ja muu teabe kogumine	Ettevõtte struktuuriüksused	Eelarve koostamise dokumentaalse vormi kinnitamine. Eelarvete hindamise kategooriate ja kriteeriumide kinnitamine
3. Info analüüs, eelarveprojekti koostamine	Eelarve koostamise eest vastutavad töötajad	Tegevuse koordineerimine struktuurijaotused eelarvestamise raames
4. Eelarve projekti hindamine, korrigeerimine	eelarvekomisjon	Projektide ülevaatus, tulemuslikkuse hindamine, kohandamine, analüüs ja eelarve koostamine
5. Eelarve kinnitamine	Ettevõtte tippjuhtkond	Kõigi eelarveprotsessis osalejate tutvustamine asjakohaste plaanidega (eelarve kinnitamise korraldus)

Eelarve koostamise menetlus võib hõlmata taotluse esitamist tarkvaratooted, mis aitab automatiseerida protsesse, muuta eelarvete arvestamise ja kinnitamise kvalitatiivsemaks ja korrektsemaks. "WA: Financier" pakub lahendusi, mis kasutavad spetsiaalseid mehhanisme, mis muudavad eelarve kooskõlastamise mudelite rakendamise lihtsaks. Financeri süsteemil on marsruutimistööriistade paindlik konfiguratsioon, seega toimub koordineerimine täielikult vastavuses eeskirjadega ja teostamise range kontroll toimub kõikides etappides. Süsteemi on rakendatud paljudes ettevõtetes Moskvas ja teistes Venemaa piirkondades ning see on näidanud kõrget efektiivsust.

Marsruutimise konfigureerimisel saate teha erinevaid toiminguid:

• määrake sobivusjärjestus (paralleelne või jada;
• häälestada erinevaid valikuid reageerimine tähtaegade rikkumise korral;
• määrab vastutavate isikute asetäitjad;
• keelata teatud isikutel süsteemiga töötamine;
• teised tegevused.

Eelarve täitmise etapp

Eelarve täitmise kord eeldab tegelike andmete kujul teabe hankimise tõhususe erilist tähtsust. Automatiseerige raamatupidamissüsteemidest andmete hankimise protsess ja lihtsustage õigete vastuvõtmist juhtimisotsused aitab "WA: FINANTST".
Finantsieri süsteemi abil koostatavate erinevate aruannete vormide abil saate mugavalt analüüsida tegelike näitajate kõrvalekaldeid kavandatust. Kõik aruannete struktuuri seadistused on kasutaja poolt otse seadistatavad, pole vaja programmeerijat kaasata.

Valmimise etapp

Süsteemis WA: Financier on spetsiaalne aruannete kujundaja, mis võimaldab vastutavatel isikutel mugavalt toimetada jooksvaid aruandeid ja koostada uusi, koostada aruandlusvorme vastavalt ärivajadustele. Lahendus WA: Financier lihtsustab eelarvete ülevaatamise ja kinnitamise protsessi.