Плаќањето даноци и премии за осигурување според граѓански договори во 2019 година е фундаментално различно од сличните плаќања од приходите на вработените со полно работно време. Проверете какви даноци и такси се наметнуваат на договорот за граѓанско партнерство со физичко лице оваа година.
Познавањето на нијансите во врска со наметнувањето даноци и такси за договор за граѓанско партнерство ќе и овозможи на компанијата да ги пресмета своите придобивки и да одлучи кој договор со поединец е подобро да се склучи.
Суштината на договорот за граѓанско право (CLA) со поединец е дека тој се склучува кога е неопходно да се исполни одредена работа. Клиентот го плаќа приходот на физичарот само откако изведувачот ќе ги достави резултатите од работата и клиентот ќе ги прифати (клаузула 1, член 702 од Граѓанскиот законик на Руската Федерација). Страните може да предвидат и авансно плаќање според договорот, но конечната исплата се случува по завршувањето.
Штом работата според договорот е завршена, правниот однос помеѓу клиентот и изведувачот престанува. Ова е еднократна работа, а изведувачот според таков договор е вклучен во извршување на таква работа еднаш. Вработен кој работи со граѓански договор не е вработен со полно работно време.
Граѓанскиот договор со поединец е регулиран со Граѓанскиот законик на Руската Федерација, а не со Законот за работни односи.
Карактеристиките на граѓанско-правниот договор исто така доведуваат до неговите разлики од договор за вработувањево однос на оданочувањето и плаќањето на премиите за осигурување. Според договорот GPC, компанијата мора да плаќа даноци и такси, бидејќи поединецот добива приход. Но, таа не ги плаќа сите давачки.
Еве список на даноци и придонеси што една компанија ги плаќа според договорите за GPC во 2019 година:
Но, не е толку едноставно. Прво, персоналниот данок на доход и придонесите во 2019 година се плаќаат само според договори склучени со физичко лице кое живее во Руската Федерација. Договорите со индивидуални претприемачи не подлежат на оданочување (член 226 од даночниот законик на Руската Федерација). Второ, постојат исклучоци меѓу поединци, за кои ќе разговараме понатаму.
Внимавај! За време на контролите, даночните службеници се обидуваат да го преквалификуваат договорот за ГПЦ како договор за работа и да наплатат дополнителни даноци и премии за осигурување. „Руски даночен курир“ состави лист за измами: Како да склопите договор за даночните власти да не можат да најдат вина".
Подолу можете да видите примерок од типичен договор за граѓанско право од 2019 година.
Ајде сега подетално да погледнеме на кои средства компанијата им плаќа премии за осигурување според граѓански договор со поединец. Не секој договор за GPC предвидува плаќање на придонеси. За полесно да се разбере, погледнете ја табелата, која ги содржи сите случаи на склучување на ваков тип на договор.
Причина за потпишување на УПП од страна на странките |
Дали се плаќаат такси? |
---|---|
Договор за која било работа или услуги |
Платена, а даночната основа се намалува за износот на трошоците што ги направил изведувачот (доколку има документарен доказ) |
Пренос на права на литературни, музички, уметнички или научни дела |
|
лиценцирање-издавање |
|
Договор за пренос на имотни права или сопственост |
Не е платено |
Студентски договори |
|
Договор со учесниците и организаторите на Светското првенство во фудбал во 2018 година |
Кога плаќате премии за осигурување според граѓански договори во 2019 година, важно е да размислите кој е поединецот со кој го потпишувате договорот. Приходите на секој физичар не се исплаќаат во буџетот.
Пред да платите премии за осигурување на даночниот и Фондот за социјално осигурување, гледајте видео предавања на Вишата даночна академија.
Придонесите за пензиско обезбедување во пензискиот фонд и задолжителното здравствено осигурување се пресметуваат доколку извршителот:
Придонесите за пензиско обезбедување во пензискиот фонд и задолжителното здравствено осигурување не се пресметуваат доколку извршителот:
Премиите за осигурување на приходите според договорите за GPC се плаќаат по стапките што клиентот ги применува за своите вработени со полно работно време. Во нормален режим ова е:
Доколку е поинаку предвидено, ова инаку се однесува на Успехот.
Даночната основа може да се намали ако изведувачот направил какви било трошоци што се потврдени со релевантни документи (чекови, изјави, сметки, билети итн.)
Особено вреди да се споменат придонесите во Фондот за социјално осигурување (за повреди). Работодавачот не е должен да ги плати овие придонеси, освен ако поинаку не е предвидено со условите на договорот. На пример, ако ангажирате тим градежници и склучите граѓански договор со нив за одреден вид работа, тогаш сосема е можно таму да се појави клаузула за плаќање придонеси за повреди. И ако таква клаузула е запишана, тогаш компанијата врши исплати и до Фондот за социјално осигурување.
Придонесите за задолжителни социјално осигурувањеза привремена попреченост и мајчинство, како што напишавме погоре, нема потреба да се акумулира (клаузула 2, дел 3, член 9 од Законот бр. 212-ФЗ).
Во 2019 година по граѓански договор се плаќа само еден данок - персонален данок на доход. Бидејќи вашиот изведувач добива приход за својата работа, овој приход е предмет на оданочување.
Во исто време, со плаќање на надоместок по граѓански договор со физичко лице, компанијата станува даночен агент за персонален данок на доход.
Важно!За граѓански договор, плаќате персонален данок на доход само ако вашиот изведувач не е индивидуален претприемач (член 226 од Даночниот законик на Руската Федерација).
Во исто време, имајте на ум дека текстот на договорот за GPC со индивидуалниот претприемач може да не прецизира кој е должен да плати персонален данок на доход (писмо на Министерството за финансии на Руската Федерација од 09.03.2016 година бр. 03 -04-05/12891).
Компанијата плаќа данок за физички лица само доколку тие не се индивидуални претприемачи. Еве како да пресметате данок:
Во првиот случај, професионалните одбитоци мора да се одземат од износот на надоместокот. Вработен може да ги прими по пријава (клаузули 2, 3 од член 221 од Даночниот законик на Руската Федерација).
И ако физичарот е нерезидент на Руската Федерација, сметководителот ја множи стапката на персонален данок на доход од 30% со износот на приходот. Данокот од аконтацијата мора да се задржи следниот ден по префрлањето на претплатата, а на крајот на годината треба да доставите до Федералната даночна служба потврда 2-NDFL со сите платени приходи и пресметан данок (клаузули 1, 2 од член 230 од даночниот законик на Руската Федерација).
27.12.2018, Сашка Букашка
Договорот за вработување е главниот документ кој ги утврдува правилата и карактеристиките на односот помеѓу ангажираниот специјалист и неговиот работодавец. Детално ќе ви кажеме како правилно да составите договор за вработување со вработен; исто така можете бесплатно да го преземете примерокот од 2019 година во нашата статија.
Потпишаниот формален договор помеѓу вработен и работодавач е гарант на правата, слободите и обврските на двете страни, кои се утврдени со важечката легислатива и исто така договорени преку преговори. Со едноставни зборови, се утврдува со склучениот договор за вработување работните обврскиспецијалист, периодите на неговата работа, одговорноста, како и постапката и висината на надоместокот. Така, ова е главниот документ кој го регулира односот помеѓу вработениот и организацијата каде што работи.
Тековната форма на договор за вработување со вработен за 2019 година може да се преземе бесплатно на крајот од статијата. Таму е претставена сегашната форма.
И еве како изгледа завршен примерок на договор за вработување со вработен во 2019 година:
Карактеристиките на составување договор за вработување, формата и формата на документот се регулирани во. Клучното значење на договорот се официјално утврдените услови на односот помеѓу ангажираниот специјалист и работодавачот. Тоа е, документот мора да открие:
Пример за договор меѓу поединци - договор за вработување со вработен (примерок 2019) преземете бесплатно:
За да се подготват такви договори и договори, се користи унифицирана форма- примерок од договор за вработување 2019 година. Образецот е одобрен со Уредба на Владата на Руската Федерација бр. 858 од 27 август 2016 година. Сепак, ова е само препорачана стандардна форма. Компанијата може да развие своја.
Договорот за вработување мора да биде составен во два примерока, првиот останува кај работодавачот, вториот договор за вработување (пополнет примерок) - кај ангажираниот специјалист. Секоја копија мора да биде потпишана од двете страни. Документ без потпис се смета за неважечки (неважечки).
ВАЖНО!Ако нов вработензапочна со работа без потпишан договор за вработување 2019 година (преземете примерок подолу), тогаш договорот се смета за склучен и има правна сила. Но, работодавачот е должен да склучи писмен договор во рок од 3 работни дена.
Договорот за вработување мора да содржи потребни деталинаведено во:
Потоа, во договорот за вработување, примерок 2019 година (преземете го формуларот на крајот од статијата), условите што се однесуваат на професионална дејноствработен:
Дополнително, може да содржи информации за бонуси () на вработените, за доброволно медицинско осигурување (ако организацијата му го обезбеди на својот персонал) и, се разбира, за пробниот период (ако е наменет). Општо земено, договорот за вработување треба што е можно поцелосно да ги опишува односите меѓу двете страни - работникот и работодавачот.
Доколку некои услови од договорот за вработување биле приспособени откако страните го потпишале документот, а дополнителен договор, што укажува на сите овие промени. А го потпишуваат и работникот и работодавачот.
Една организација не може еднострано да менува договор за вработување. Ова се однесува на сите работни услови кои се наведени во овој договор: место на работа, време, плаќање, режим итн. Сите промени на овие компоненти се промени на договорот за вработување, што значи дека можат да се случат само со согласност (и потпис) на работникот.
Договор за вработување на определено време е посебен виддоговори за соработка. Неговата главна разлика од неопределениот е тоа што јасно го означува периодот на важност, по кој завршува производниот однос меѓу страните. Сепак, законот забранува склучување такви договори во секое време и со кој било: тие можат да се состават само во посебни случаи. Ние ќе ви кажеме кои од нив во статијата. Ние исто така ќе обезбедиме универзален примерок договор на определено времесо работникот (2019), кој може да се преземе бесплатно.
Пред да обезбедиме примерок - краткорочен договор за вработување со вработен, ќе ви кажеме за неговите разлики од договор без префиксот „ограничено“ или „привремен“. Во суштина, тоа е традиционален договор за работа помеѓу работодавачот и лице ангажирано за извршување на одредени функции. Мора да го опише местото на работа и неговите услови, платаи постапката за нејзиното плаќање, правата и обврските на странките.
Суштинската разлика е во тоа што во договор за краткорочна соработка се пишува конкретен период колку ќе трае индустрискиот однос. Според чл. 58 Кодекс за работни односи на Руската Федерација, работодавачот има право да склучи договор за соработка на определено време за период до 5 години. Минималниот период не е наведен, што значи дека може да биде 1 месец, или 3, или 17.
Важно е да се разбере дека договорот за работа на определено време може неочекувано да стане неограничен. Ова ќе се случи во два случаи:
Логично, секој договор може да стане итен доколку неговите страни однапред се договорат за тоа. Да претпоставиме дека сакаме да работиме заедно 4 месеци, да го погледнеме резултатот и потоа да одлучиме дали ќе соработуваме понатаму или не. Се чини дека сè е едноставно: склучуваме договор за 4 месеци - и готово! Сепак, трудовото законодавство не дозволува следење на таква едноставна логика. Врз основа на нормите на Законот за работни односи на Руската Федерација, постојат посебни услови кои овозможуваат да се склучи договор за краток период. Ова се причините:
Ве молиме имајте предвид: ако работодавачот нема легитимен наведен во Работен законик на Руската Федерацијаи други прописи, основа за склучување на договор на определено време, потребно е официјализирање на постојан однос со работникот. Се разбира, можете бесплатно да преземете примерок од договор за вработување на определено време (2019), но нема да можете да го користите. Бидејќи при инспекциите на Трудовиот инспекторат или ако вработен оди на суд, работодавачот се соочува со парична казна за кршење на работничките права на граѓанинот.
Како што споменавме погоре, привремениот работен документ не е суштински различен од оној што се користи во обичните случаи: тој има само специфичен период на важност. Сепак, многу е полесно да се преземе бесплатен формулар за договор за вработување на определено време со вработен отколку да се измени постоечки стандарден образец.
Ве покануваме да се запознаете со универзален шаблон што може да се користи во секоја ситуација, без разлика дали вработувате вработен со скратено работно време или врвен менаџер. Овде се прикажани само првите 2 страници, но формуларот можете да го преземете бесплатно. Примерок од договор за вработување на определено време (2019) е достапен во целост за преземање на крајот од статијата.
Имајте на ум: не е доволно да преземете бесплатен договор за вработување (на определено време) со вработен (примерок 2019), исто така треба правилно да го пополните. Кога се одјавувате, проверете:
Да претпоставиме дека ја искористивте можноста да преземете бесплатен примерок од договор за вработување на определено време со вработен (2019) и дури го погледнавте документот за да оцените колку е соодветен. Но прашањата сè уште остануваат. Еден од нив е дали е можно да се воспостави пробен период за привремено вработени. Одговорот е чл. 70 Кодекс за работни односи на Руската Федерација:
Лицето со краткорочен договор за работа ги има истите права и социјални гаранции како и другите работници. Затоа, тој има право и на редовно платено отсуство, а исто така ги задржува правата на дополнителни празниции продолжени одмори на сопствен трошок (доколку е предвидено со закон).
Според сегашните правила, времетраењето на основното платено отсуство варира во зависност од тоа колку работел лицето. Затоа:
Меѓутоа, понекогаш, поради краткото времетраење на индустриските односи, не е можно на вработениот да му се обезбеди време за одмор. Во овој случај, страните се согласуваат за компензација за потребните денови за одмор, врз основа на висината на платата добиена на денот.
На крајот од статијата, можете да преземете бесплатен примерок од договор за привремено вработување со вработен 2019 година. Но, не ја опишува постапката за отпуштање на таков вработен и ова е важна точка што треба да ја знае секој персонален службеник.
Во овој случај, чекор по чекор ќе го анализираме алгоритмот за активностите на работодавците.
Писмено да го извести работникот за престанок на работниот однос најмалку 3 календарски дена пред раскинување на договорот. Релевантниот формулар за известување е даден подолу и може да се преземе бесплатно.
Ве молиме имајте предвид дека не мора да се подготви предупредување за вработен кој бил ангажиран да го замени главниот вработен (Дел 1 чл. 79 Кодекс за работни односи на Руската Федерација).
Документот, подготвен во два примерока, треба да биде потпишан од раководителот и вработениот. Потребен е потпис на вработениот, инаку на суд ќе може да докаже дека не бил известен за претстојното раскинување на договорот за работа.
Сè што останува за персоналот е да подготви налог за отпуштање, да ги направи соодветните записи работна книга, подгответе се за издавање документи поврзани со активностите на вработениот. Последниот работен ден, вработениот ги зема сите хартии, ја добива конечната исплата и заминува.
Алгоритмот опишан погоре нема да биде соодветен ако се покаже дека вработената, поточно вработената жена, одбива да го потпише известувањето за отказ затоа што е бремена и е подготвена да му даде на работодавачот лекарско уверение со кое се потврдува нејзината интересна ситуација. Тука треба да се разгледаат неколку ситуации.
Ситуација 1. Вработена ангажирана да ја замени главната вработена забременила. Во овој период главниот вработен се вратил и ги започнал своите непосредни обврски.
Во овој случај, таа може да биде отпуштена ако работодавачот нема друга соодветна работа или таа не е соодветна за жената.
Ситуација 2 (не се однесува на случаи кога се извршуваат функциите на отсутен вработен). За време на траењето на договорот за вработување на определено време жената забременила. Периодот истекува пред да се породи.
Работодавачот е должен да го продолжи односот со жената договор за труд, откако е пуштен на породилно отсуство (БИР). Дополнително, на бремената мајка ќе треба да и обезбеди платено отсуство во пресрет на БИР отсуството. Ќе може да се отпушти вработен само по завршувањето на боледувањето според БИР.
Ситуација 3. За време на договорот за вработување на определено време, жена забременила. Периодот истекува откако таа ќе се породи.
Ако договорот истече по завршувањето на БИР отсуството, работодавачот ќе мора да му издаде на работникот породилно отсуство според општи правиладо истекот на договорот за вработување на определено време, по што младата мајка добива отказ. И ова нема да претставува отказ по иницијатива на работодавачот и нема да ги наруши правата на жена со дете под 3 години.
Кога компанијата потпишува договор со нов вработен, адвокатот треба да се погрижи текстот да биде во согласност со барањата на законот. Во 2019 година, користете примерок од договор за вработување и совети за изготвување од овој член.
Во оваа статија
Компанијата вработила нов вработен. Неопходно е да се склучи договор со кој било вработен кој е назначен на главната позиција. Доколку некоја фирма направи прекршоци при изготвување на документи, ќе се соочи со санкции од трудовиот инспекторат, а постои и ризик од тужба. Треба да откриете дали има некои грешки. Содржината можете да ја проверите со примерок од договорот за вработување од 2018 година, кој го приложивме во статијата.
Дел III од Законот за работни односи на Руската Федерација го регулира процесот на склучување договори за вработување. Барањата од овој дел за договор за вработување со вработен не се променети во 2018 година. Меѓутоа, во чл. 63 извршија корекции во 2017 година. Сега е можно да се довери лесна работа на малолетници на 14 години кои се стекнале со општо образование, а на 15 години кои го прекинале студирањето или биле избркани и се школуваат во друга форма.
Без оглед на персоналот на компанијата, погодно е да се користи образец при подготовка на нов договор. Ајде да го погледнеме овој шаблон користејќи пример. Структурата на договорот за вработување од 2018 година е предмет на барањата од чл. 57 од Законот за работни односи на Руската Федерација: документот има неколку делови, во секоја од кои страните ги утврдуваат условите за соработка. Шаблонот на стандарден договор за вработување ги вклучуваше следните делови:
Оваа листа на делови не е исцрпна. Страните во работниот однос имаат право да вклучат и други делови во документот по нивна дискреција. Исто така, по потреба, одредбите од договорот се дополнуваат со договор кој посебно се склучува со работникот.
Барањата за форма на договор за вработување со вработен не се променети во 2018 година. Документот може да се состави во слободна форма. Важно е да се осигура дека содржината е во согласност со законот. Конкретно, во примерот, на формуларот за договор за вработување од 2018 година беше напишано следново:
И покрај фактот дека страните уште еднаш ќе ги наведат сите овие податоци во делот за детали од договорот, тие мора да бидат прикажани во „заглавието“ на документот.
Преземете документи
Кога вработен ќе се вработи, со него мора да се склучи договор за вработување уште првиот ден од неговата работа. За правилно составување на овој документ, неопходно е да се наведе минимален список на права и обврски на страните што се предвидени со трудово законодавство. Примерок документ, како и тековните правила за изготвување за 2019 година, се детално разгледани подолу.
Стручно мислење
Чадова Светлана
Договор за вработување мора да се состави само во писмена форма. Тој е потпишан помеѓу 2 страни:
Суштината на овој договор е дека:
Законот ја одредува општата природа на овој договор, како и информациите што мора да бидат содржани таму. Задолжително е да се наведат деталите за странките, како и природата, условите, местото на работа и други информации. Како дополнителни информации, кои се опционално назначени, можете да вклучите делови за тестот, видови на дополнително осигурување за вработениот, необјавување на одредени информации итн.
Договорот мора да биде составен во 2 идентични примероци: еден се чува во компанијата, а другиот му се дава на вработениот. Таа мора да биде составена и потпишана на првиот работен ден, пред извршување на професионалните обврски. Во овој случај, дозволено е да се „склучи“ договор со зборови, т.е. усно, но во секој случај мора да се состави писмен текст и да се потпише во рок од 3 работни дена по вистинскиот почеток на извршувањето на работните задачи.
Ако некое време странките соработувале без овој документ, но последователно, при одење на суд, нивниот однос бил признат како труд, од нив ќе се бара да состават и потпишат договор, исто така, во рок од 3 работни дена од денот на влегувањето во сила на соодветната судска одлука.
Така, законодавството јасно ја дефинира содржината на договорот за вработување, но не наметнува строги барања за самата форма на овој документ. Затоа, компанијата има право да развие каков било примерок на договор, под услов да ги одразува сите опишани точки. Типичен договор за вработување, чиј примерок се користи насекаде со малку или без додатоци, содржи такви делови.
На почетокот на текстот, треба да го наведете датумот и местото на потпишување (овој датум се смета за прв работен ден на вработениот), како и детали за страните:
Предмет на договорот е компанијата да го обезбеди работното место за кое аплицира работникот. Доволно е да се наведе името на организацијата, нејзината локација, позицијата на вработениот, како и генерални информацииЗа работата:
Следната прилично голема и важна точка ги опишува правата на работникот, како и неговите работни обврски. Пред сè, важно е да се наведат правата што се предвидени со Законот за работни односи:
Важно е да се разбере дека нема потреба да се наведува сè работнички праваспоред законот. Дури и ако текстот на документот не споменува никакви гаранции, работникот сепак има право да бара нивно обезбедување, бидејќи тоа е предвидено со Законот за работни односи.
Што се однесува до обврските, најважни се:
Сличен дел е предвиден и за работодавачот. Треба да се наведат правата и обврските предвидени со Законот за работни односи, како и дополнителните права и обврски, доколку ги има.
Овој дел детализира информации за:
Висината на платата, како и другите исплати, доколку се предвидени, се наведуваат со бројки и со зборови. Во истиот дел, можете да ги наведете датумите на плаќање и начинот на пренос (на банкарска сметка, картичка, готовина преку каса).
Следно, се пропишуваат стандардни одредби за евентуални измени на постапката за раскинување на договорот, детали и потписи на страните. Одделно, вреди да се запише фактот на пренос на документот на вработениот, кој мора да стави дополнителен потпис и датум.
Во пракса, различни компании или индивидуални претприемачикористат различни примероци на договори за вработување. Овој важен документ е развиен однапред, по што неговата форма може да биде одобрена со посебен интерен нормативен акт. Договорот може да се состави или на обични листови А4 или на меморандуми. Честопати текстот содржи прилично голема количина на информации, кои се ставаат на 10-15 страници.
Сепак, текстот на договорот не мора да биде предолг. Понекогаш сè суштински условиможе да се опише на 1-2 страници, и како резултат на тоа документот ќе биде поконцизен.
Стручно мислење
Чадова Светлана
Водечки специјалист за човечки ресурси, адвокат, консултант за трудово право, експерт за веб-страници
Постојат неколку видови на договори за вработување - на определено и на неопределено време, главно и со скратено работно време, со и без условна казна, итн. Формите на овие документи практично не се разликуваат: само треба да го додадете соодветниот услов, на пример: “ со пробен период од 2 месеци“.
Страните можат да потпишат или договор за вработување или граѓански - т.н. GPC (граѓанско-правна природа). Суштината на односот помеѓу вработениот и компанијата може да остане сосема иста, но овие договори имаат различна правна природа. Најзначајните разлики помеѓу документите се опишани во табелата.
споредбен критериум | договор за вработување | GPC договор |
суштина | извршување на работните обврски | давање услуги на повратна основа |
гаранции за труд | се присутни во целост, можни се дополнителни права | отсутен (може да биде присутен само во ограничени количини) |
позиција на страните | работникот ги почитува правилата на работодавачот | еднакви, партнерски односи |
резултат | вршење на работна функција, постигнување одредени резултати | извршување на услугата во целост, што дава специфичен, опиплив резултат |
валидност | често неопределено | секогаш итно: прекинува по истекот на рокот или веднаш по постигнувањето на резултатот |
Така, од гледна точка на работодавачот, најповолно е да се склучи договор за GPC, бидејќи во овој случај тој е ослободен од голем број обврски за плаќање:
Од друга страна, компанијата нема многу мерки за да влијае на партнер кој соработува само на GPC. Дополнително, организацијата ќе треба да им докаже на инспекциските органи дека вклучувањето на вработен во граѓанскиот процес не се случува редовно, т.е. врската не е трудова по природа. Во спротивно, постои голема веројатност за изрекување парична казна и преземање други административни мерки.
Што се однесува до самиот вработен, значајна предност на работењето под GPC за него е повеќе пристојна платапороѓај. По правило, цената на услугата се проценува по пазарна цена, која често е повисока од „цената“ на платата. Врз основа на оваа разлика, граѓанинот може самостојно да ги планира своите придонеси за идна пензија и плаќање за медицински услуги.
floritus.ru - Бизнис. Маркетинг. Персонал. Финансии