Анализа на објавување. Попусти и дополнителни плаќања на синџир продавници Надоместок за обезбедување на услуги во синџирот

Законитост

Немам искуство и знаење во сложеноста на даночното, царинското и другото законодавство, немам ниту желба, ниту можности, ниту соодветно образование темелно да го сфатам ова. Имам само 11 години искуство во комерцијални структури, вклучително и во создавање компании од нула. И во последните 8 години - активна работа со комерцијални компании како клиент. Сепак, некои работи се сосема очигледни и не бараат посебно образование.

За жал, дури и западните општества, кои поминаа низ слични измами пред повеќе од 100 години, сè уште се многу внимателни во регулирањето на таквите активности.

Никој не се сомнева дека структурите како што се финансиските пирамиди се измами. Но, дали некој квалификуван може да ми ги каже законите на Руската Федерација кои би забраниле такви активности? Концептот на „авто-цитати“ на акции е забранет со закон низ целиот свет. И овде во Русија, браќата Мавродии ова го направија на сосема легална основа. Колку што знам, дури и откако С. Мавроди беше затворен и неговите активности беа препознаени како измамнички, соодветното законодавство никогаш не се појави.

Па, последниот аргумент кој ги уништува сите обиди да се препознаат таквите активности како измама... На крајот на краиштата, никој со сила не ги вовлекува МЛМ луѓето во овие организации, никој не им зема пари или имот на сила.Па зошто да се казнуваат?Каде е корпус деликти?

Значи... резултатот од студијата е приближно следниот.

1. Речиси во сите земји, активностите на мрежните компании се сметаат за легални, но на работ на фаул. Невозможно е да се забрани оваа активност, бидејќи не постои јасен критериум за одвојување на јагнињата од козите.

2. Сите ја препознаваат незаконитоста на бизнисот „пирамида“, а таквиот бизнис се смета за забранет. Сепак, бизнисот „пирамида“ може јасно да се дефинира само во случај кога приходот на компанијата директно зависи од влезните такси (нагласувам) на регрутираните дистрибутери. Јасно е дека само компаниите од примерите 2, 3 и 5 директно спаѓаат во оваа категорија. И, се разбира, сите видови МММ.

3. Сите законодавци ги истакнуваат знаците на „пирамидите“. Постојат три главни такви знаци (критериумот Коскот, од името на компанијата Koscot Interplanetary, Inc, против која беше отворена кривична постапка во 1975 година. Наведената компанија MLM беше обвинета за незаконско претприемништво и измама):

Голем паричен придонес за приклучување кон бизнисот.

Дистрибутерот е заинтересиран (материјално) не толку за продажба колку за привлекување нови дистрибутери.

Поттикнување или принудување на дистрибутерите да акумулираат големи залихи на производи.

За да се обвини дека е пирамидална шема, доволно е да се исполни некој од условите.

Концептот на „голема влезна такса“ во САД, на пример, значи сума од повеќе од 500 долари (во некои држави - повеќе од 200 долари). Тие сметаа дека оваа сума е во опсегот на социјалниот ризик. Концептот „заинтересиран“ и „до кој степен“ не се дефинирани.

Мрежните компании имаат методи да ги заобиколат овие ограничувања. За време на тужбата FTC против Amway таа година, беше формулиран концептот на „одбрана на Amway“. Оваа заштита се состои од неколку точки:

Купување на преостанатите производи од дистрибутерот доколку тој сака да излезе од бизнисот по цена не помала од 90% од цената на овие производи.

Обврска на дистрибутерот да се вклучи во лична продажба (10 правило за продажба и правило 30/70).

Мала влезна такса, која се наплаќа за „стартер пакети“.

Значи од гледна точка на законите на повеќето земји мрежен бизнислегално се додека не е очигледна пирамидална шема. Сепак, активностите на, на пример, Amway во Русија спаѓаат под критериумот Коскот. Доколку и кај нас важеа истите законски норми, тогаш Amway ќе требаше да се затвори. Зошто? објаснувам:

Апсолутно целата МЛМ литература, како и внатрешната корпоративна литература, вклучувајќи го и маркетинг планот, вели дека е невозможно да се заработи многу од лична продажба (Логично! Колку можете да заработите со продавање четки за заби и прашок за перење?). Целата оваа литература зборува за „градење бизнис“ - односно привлекување нови луѓе во структурата „за себе“. Тоа значи дека секој IBO е многу позаинтересиран за привлекување нови членови отколку за лична продажба. Ова е прекршување на второто барање од критериумот Коскот. Во државите, ова е надминато со декларираното „правило 30/70“, кое бара од дистрибутерот да продаде најмалку 70% од сите купени производи, како и „правилото на десет“, кое бара од дистрибутерот да го продаде производот на најмалку десет различни клиенти секој месец. Во Русија, овие барања се формално декларирани во документот „Правила за однесување на Amway“ (клаузули 4.18 и 5.2.6), меѓутоа, малку е веројатно дека барем еден од 10 правни лица ги исполнува овие барања. Компанијата Amway нема механизам за проверка на усогласеноста со овие правила и, во случај на судење, никогаш нема да може да докаже дека овие правила постојат не само на хартија.

Од мрежните компании што ги познавам, можеби само Avon и Mary Kay го задоволуваат критериумот Coscot. Па, нивниот дистрибутер го добива главниот приход од лична продажба на мало.

Еве неколку цитати од антипирамидалното законодавство во различни земји.

Американци, Луизијана.

Луизијана
Закон за конкуренција

ДЕЛ VIII. НЕЛЕДНА ТРГОВИЈА

Поддел Б. Пирамиди

§361. Дефиниции

Во врска со овој поддел:

(1) „Смета“ е исплата на пари, пренос на вредност или каква било финансиска добивка. Наградата не вклучува:

(а) Плаќање на учесник врз основа на продажба на купените производи за вистинска употреба или потрошувачка, вклучувајќи ги и производите што ги користел или потрошил учесникот во планот.
(б) Плаќање на учесникот под комерцијално разумни услови.

(2) „Плаќање“ е плаќање во готовина или купување на стоки, услуги или нематеријални добра. Плаќањето не вклучува:

(а) Купување на стоки по продажна цена, а не за последователна препродажба.
(б) Набавка на стоки, кога продавачот нуди да ја купи стоката од учесникот под комерцијално разумни услови.
(в) Трошење на време и напор на учесникот за продажби или активности за регрутирање.

(3) „Учесник“ е лице кое придонесува за работа на пирамидална шема.

(4) „Лице“ значи поединец, корпорација, партнерство или кое било здружение или неинкорпорирана организација.

(5) „Работи“ значи развој, управување, воспоставување или функционирање на пирамидална шема.

(6) „Пирамидална шема“ значи секој план или активност во која учесникот плаќа за можноста да добие награда што е во голема мера условена од вклученоста на лицето во планот или активноста со други, наместо продажба на стоки, услуги или нематеријални добра на учесници или други лица кои не се вклучени во планот или акцијата.

(7) „Комерцијално разумни услови“ вклучуваат откуп од страна на продавачот, на барање на учесникот по престанок на неговиот деловен однос со продавачот, на сите непродадени стоки купени од страна на учесникот од продавачот во текот на претходните дванаесет месеци и кои имаат не се користени и се во состојба погодна за употреба.продажба под услов овој откуп да го изврши продавачот по цена не пониска од деведесет проценти од реалната сума што ја платил учесникот при купување на вратената стока. Предметот не може да се смета за непродажлив само затоа што продавачот веќе не е достапен на пазарот, освен ако конкретно не му било наведено на понудувачот во моментот на продажбата дека предметот е сезонски, прекинат или посебен предмет што не е предмет на откуп.

§362. Водењето пирамидална шема е спротивно на законот

Ниту едно лице не смее да управува со пирамидална шема во државата Луизијана или да помага во работењето на пирамидална шема во државата Луизијана.

§363. Прекршување на законот; одговорност

Секој што спроведува пирамидална шема во државата Луизијана или кој помага во работењето на пирамидална шема во државата Луизијана е предмет на парична казна до десет илјади долари или затвор со или без напорна работа до десет години. , или двете.

Канаѓаните

Закон за конкуренција

Дефиниција на „пирамидална шема“

55.1. (1) Согласно барањата од овој дел, „пирамидална продажна шема“ се дефинира како систем маркетинг на повеќе нивоа, со што:

(а) учесник во шемата плаќа надоместок за правото да добие награда за регрутирање на друг учесник во продажниот систем, кој пак плаќа надоместок за слично право;
(в) учесникот во шемата плаќа надоместок, како услов за учество во системот, за одредена листа на стоки, различна од листата купена од продавачот по ценаза целите на промоција на продажбата;
(в) лице свесно ги снабдува учесниците во системот со стоки во износ што е неразумен од гледна точка на трговски интереси (комерцијални интереси); (г) учесникот во шемата на кој му се снабдуваат стоките

(з) нема гаранција за откуп на стоката под разумни комерцијални услови или право да ја врати стоката што може повторно да се продава под разумни комерцијални услови; или
(ii) не знае за постоењето на таква гаранција или право и за начинот на кој може да се оствари.

Шпанците

Закон за дистрибуција на мало

чл. 22

1. Продажба на повеќе нивоа е посебна форма на тргување во која производителот или трговецот на големо продава производи или услуги на крајниот потрошувач преку мрежа на продавачи и/или независни дистрибутери поврзани во заедничка комерцијална мрежа, а чиј профит е изведен од разлика во цената од јавната продажна цена, а се распределува во согласност со прифатените проценти од бруто-приходите на сите потрошувачи, продавачи и/или независни дистрибутери вклучени во комерцијалната мрежа и пропорционално на учеството на трудот во бизнисот.

2. Еден дистрибутер е дозволен помеѓу производителот или продавачот на големо и крајниот потрошувач.

а) економската корист на организацијата и продавачите не е изведена исклучиво од продажбата или обезбедување на услугиобезбедени до крајните потрошувачи, но од регрутирање нови продавачи, или
б) не постои неопходна гаранција дека дистрибутерите имаат договор за работа или ги исполнуваат барањата неопходни за занимањето комерцијални активности, или
в) за новите продавачи постои обврска за минимално купување на производи без да се обезбеди откуп по истите услови.

Апсолутно целата корпоративна литература, како и сите светски статистики, велат дека не можете многу да заработите од лична продажба. Односно, нововработениот плаќа такса токму за правото на регрутирање нови членови. Тој, всушност, е повеќе заинтересиран за привлекување нови членови отколку за лична продажба.

Почетниот пакет се продава далеку од неговата цена на чинење. Покрај тоа, содржи 18,2 поени. Што е ова ако не е експлицитна такса за вработување?

Се разбира, не постои гаранција дека дистрибутерот има право да се вклучи во комерцијални активности. Тој нема такво право.

Сега да разговараме малку за законитоста на активностите на Amway во Русија. Прво, неколку линкови:

Постојат два главни документи според кои живеат сите партнери на Amway:

Сите купувачи на производи на Amway може да се поделат во 2 категории:
Amway независни претприемачи(НПА) кои склучуваат договор со компанијата и стануваат официјални дистрибутеринашите производи и луѓе кои ги користат производите на Amway за лични цели и не ги дистрибуираат.

IBO стекнувааткакви било производи директно преку Amway LLC.

Односно, компанијата Амвеј вели дека во трговскиот центар Амвеј продаваат стоки само на ИБО (независни претприемачи на Амвеј), а сите останати мора да купуваат стоки од истите тие ИБО.

Клаузула 4.18

ПРАВИЛО СЕДУДЕСЕТ ОСТО: Amway не бара ниту ги охрабрува своите IBO да одржуваат попис на производите на Amway. Amway плаќа награди според обемот на продажба до крајниот купувачи верува дека наградите засновани на залихи може да резултираат со неправилно усогласување со планот за продажба и маркетинг на Amway. Поради оваа причина, НПА во рок од еден месец мора да препродаде најмалку 70% од нарачаната стока на крајниот купувач. На барање на Amway, ABO мора да му обезбеди на Amway соодветни докази за усогласеност со ова Правило.

Тоа е јасно? ИБО е должен да продава!И тој е должен на барање на компанијата да обезбеди докази за тоа.

Ајде повторно да го прочитаме ставот 5.2. истите „Правила“:

5.2 ДОЛЖНОСТИ И ОДГОВОРНОСТИ НА СПОНЗОРИТЕ: ИБО што спонзорира друга ИБО се обврзува да:

5.2.6 Правило за продажба на мало: Направете најмалку една (1) продажба на секој од десет (10) различни клиенти на мало месечнои обезбедете доказ за продажба на вашиот спонзор или на Platinum ABO за да се квалификувате за награди за обемот на производи купени или продадени од вашиот спонзориран ABO во текот на еден месец.

Како ова! Ако не сте само IBO, туку веќе „спонзор“ на барем една личност, тогаш вие морасекој месец направи продажбане помалку од 10 различни луѓе надвор од системот и дајте му доказ за тоа на вашиот спонзор или „платина“ на повисоко ниво! Се прашувам кои докази ќе се земат предвид? Чесен пионер? На крајот на краиштата, никој не издава документи.

5.2.6.1 Со обезбедување доказ за продажба на вашиот спонзор или платина IBO, независен претприемач не смее да ги наведува цените по кои извршил десет (10) различни продажби на мало.

Уф! Односно, дури и ако сте продале шише LOC на 10 луѓе и сте напишале потврда за продажба, не мора да го прикажете на спонзорот. Во него е наведена сумата. Остана само еден доказ - “ Се колнам на мајка ми.” Прекрасен поен!Мораш да пријавиш, но пријави – тогаш ништо.

5.2.6.2 Доколку спонзорот не може да ја изврши потребната продажба на мало во кој било месец и/или да обезбеди доказ за таквата продажба, тогаш тој/таа ќе ги губи своите наградии може, во одреден временски период, да ги изгуби сите права за спонзорство под услов да продолжи да покажува неспособност. Ова правило може да важи за IBO додека тој/таа не постигне статус на Platinum IBO.

Предлагам сето ова да го прочитаат и разберат таканаречените про-сумери (или прозумери), кои сметаат дека треба само да купуваат и препорачуваат, а не да продаваат. Дури и според многу либералните американски закони, градењето затворена мрежа на потрошувачи без продажба на производ „надвор“ се смета за „измамна пирамида“. Читање.

Сега за продажбата...

Правно лице кое не е регистрирано како правно лице или правно лице нема право да се занимава со трговија. Нема лиценца, не е регистриран во даночните власти, нема каса и строги документи за известување. Во Русија ова е квалификувано како „незаконска деловна активност“.

За да не испадне последната изјава да биде откровение за НПА, препорачувам да ги прочитате следните закони:

1. Граѓанскиот законик на Руската Федерација во неговото сегашно издание (51-ФЗ од 21.10.1994 година со измени и дополнувања), имено:

Член 2. Односите регулирани со граѓанско право
Член 23. Претприемничка дејност на граѓанин, особено став 1 на овој член.

2. Закон на Руската Федерација бр.129-ФЗ од 08.08.2001 година. За државна регистрација на правни лица и индивидуални претприемачи.

3. Закон на Руската Федерација бр.54-ФЗ од 22 мај 2003 година. За апликацијата опрема за касакога вршите готовински плаќања и (или) плаќања со користење на пластични картички. Ви го привлекувам вниманието

член 1 став 3. Дури и ако на суд или даночна канцеларијаАко е можно да се докаже дека активностите на дистрибутерот спаѓаат под оваа клаузула (трговија со пешаци) и не бараат издавање на готовинска сметка, тогаш систематското извлекување на добивката од трговските трансакции сè уште спаѓа во Граѓанскиот законик. Потребна е државна регистрација.

ќе додадам. Самиот Amway, во параграф 4.6 од Правилата за однесување на Amway, напиша на едноставен англиски јазик:

Кога продавате производ или услуга на Amway, ABO мора да му обезбеди на купувачот готовина Истока провери, датиран на денот на продажбата. Потврдата за продажба мора да ги содржи следните информации:

(а) имиња на производи,
(б) цена, (в) име, адреса и телефонски број на продавачот, неговиот даночен матичен број,
(г) Гаранција за квалитет на производот Amway.
Во некои случаи, можно е да се обезбеди строг формулар за известување.

Концептот на „примање готовина“ може да се толкува само на еден начин! Алтернатива на готовински прием може да биде налог за готовински прием. Во секој случај, тоа се ОДС - строги документи за известување. Оние „чекови“ што се продаваат во трговскиот центар Amway, а кои правното лице ги пополнува при продажбата, во никој случај не се строги документи за известување и не заменуваат сметка за готовина или налог за готовина.

Значи Amway го почитува законот. Ако таа самата почне да ги крши законите, брзо ќе биде затворена. Затоа, на нејзиниот сервер во делот прашања/одговори, таа ги објави следните информации:

ВО. Дали е потребно да се регистрирате како „ индивидуален претприемач„да станете ИБО?
ЗА.Не, не мора. Дури и без да бидете регистрирани како „индивидуален претприемач“, ќе можете да станете IBO и да купувате производи за лична употреба по цени на Amway, да привлечете и спонзорирате други заинтересирани страни во бизнисот, а исто така да добивате печатени материјали од компанијата. Меѓутоа, бидејќи, во согласност со руското законодавство, компанијата нема право да плаќа парични награди на своите IBO кои не се регистрирани како „индивидуални претприемачи“, таквите IBO ќе добиваат награди во форма на дополнителен попуст на производите во следниот месец .
Но за да се дистрибуира производии добивате награди во паричен еквивалент, ќе треба да стекнете статус на „индивидуален претприемач“ (или да водите бизнис во име на „ правно лице") според руски закони.

Но, што е со условот за задолжителна месечна продажба? И што да се прави во овој случај со вториот елемент на „Коскот тест“?

За неможноста за плаќање надомест - IMHO, лага. Сè е можно. Речиси сите комерцијални фирми и владини агенции плаќаат надомест. Со какви било средства. Или на банкарска сметка, или на картичка, или по пошта. Каква врска има руското законодавство со тоа? Потпиша акт, одби даноци и плати. Што е проблемот? Точно, не е јасно за што ќе се платат парите. Но, да се занимавате со претприемничка активност (дистрибуција, позната и како продажба) без лиценца, без државна регистрација, без плаќање даноци, без каса е кривично дело.

Значи, драги ИБО, откако склучивте договор за ИБО, веднаш одете регистрирајте се како индивидуален претприемач или приватно правно лице, регистрирајте се за даночни цели, купете каса, инаку, според руските закони, не можете да продадете ништо. И во согласност со „правилата на однесување на Amway“, вие сте обврзани да продавате, во спротивно договорот со вас ќе биде раскинат.

Сега одговори си (не јас): дали си регистриран како индивидуален претприемач или приватно правно лице? ти застана даночно сметководство? Дали плаќате даноци за продажба на купени производи? На вашите спонзорирани луѓе им објаснувате дека продавате пакет Sa8 на вашата тетка без издавање готовинска сметкаа без плаќање на 15% од добивката или 6% од прометот на државата е прекршување на законот, т.е. криминал?

Сигурен сум дека најмалку 90% од правните лица не се регистрирани како индивидуални претприемачи! Повеќе од сигурен сум дека најмалку 90% од сите правни лица регистрирани како индивидуални претприемачи немаат каса и не ги прикажуваат приходите од лична продажба во даночната служба. Имајќи предвид дека има повеќе од 500 илјади такви правни акти, имаме половина милион луѓе кои го кршат или се обидуваат да го прекршат законот.

Одлично друштво! Спроведува обуки, семинари, има системи за обука, пеколно едукативни материјалии каде

а) признава противречности во сопствената литература;

б) ги поттикнува незаконските активности на неговите (речиси напишав „вработени“) „партнери“. Доколку ги охрабри своите вработени да се занимаваат со такви активности, тие брзо би ја затвориле. Затоа, на вработените во Amway строго им е забрането да бидат IBOs.

Amway е целосно бел и меки. Таа не крши никакви закони. Таа едноставно не ја кажува вистината и тоа не е кривично дело. Размисли! Пишувале во корпоративна литература... Никому не му се случува...

Таа или не кажува ништо или навестува. Па дури и објаснува. Не се сомневам дека кога компанијата Amway конечно ќе сфати дека обврската за продажба неизбежно бара законска регистрација на оваа активност, а 90-95% од правните акти не се правно формализирани на кој било начин и нема да бидат формализирани, ќе ги отстрани ставовите 4.18 и 5.2.6 од неговите правила. На крајот на краиштата, тие беа потребни за ослободителни пресуди во судот FTC против Amway, но судењето беше во Соединетите држави. Во Русија не постои такво барање.

И фактот дека во отсуство на овие услови, FTC ја смета шемата за нелегална, Amway, а после неа лидерите/спонзорите од сите нивоа, срамно молчат. ФТЦ (Федерална трговска комисија на САД) и американската судска практика јасно сметаат дека изградбата на мрежа на потрошувачи е „измамна пирамида“. За оние кои не веруваат, препорачувам да ја прочитаат одлуката на Деветтиот Апелационен суд во случајот Omnitrition International, Inc. Правни мрежна компанијамора да продаде најмалку 70% од производите на крајните клиенти кои не се учесници во шемата. И најмалку 70% од вкупниот приход на компанијата мора да дојде од продажба надвор од шемата. Инаку, тоа е измамничка пирамида! Потврдувањето на оваа изјава е во следното поглавје.

Според руските закони, активностите на компанијата Amway се легални, но активностите на речиси целата половина милионска армија НПА се нелегални. Извини...

А адвокатите на Амвеј се навистина одлични. Немам зборови! А Amway веројатно им плаќа на своите адвокати многу пари!

Е.А. Шаронова, економист

Ги покануваме договорните страни на преговори и ги плаќаме нивните трошоци: што е со даноците?

Понекогаш организациите покануваат деловни партнери од други градови на официјален состанок. И ги покриваат сите трошоци за прием на гости. На пример, на лицата поканети на изложба или преговори им се плаќа патување, хотелско сместување и оброци за целиот период на престој (доколку тоа не е вклучено во цената на хотелската соба). И тогаш се поставуваат прашања:

• дали овие трошоци може да се земат предвид при пресметување на данокот на доход;
• дали е можно да се одбие ДДВ поврзан со овие трошоци;
• Дали е потребно да се плаќа данок на „плата“ на трошоците за патување, сместување и храна?

Веднаш да кажеме дека премиите за осигурување на Фондот за пензиско осигурување, Фондот за социјално осигурување и Федералниот фонд за задолжително медицинско осигурување не треба да се наплаќаат на трошоците за патување, сместување и храна. Навистина, во ситуацијата што се разгледува, организацијата ги плаќала трошоците на поединци со кои не склучувала никакви договори - ниту труд, ниту граѓанско право за извршување на работа или за давање услуги. Односно, предметот на оданочување на придонесите воопшто не се јавува Дел 1 чл. 7 од Законот од 24 јули 2009 година бр.212-ФЗ.

Но, ајде да зборуваме за другите даноци подетално.

ПАТ 1. Безбеден и удобен

Во „профитабилните“ трошоциТрошоците за патување, храна и сместување за претставниците на договорните страни не се земаат предвид. На прв поглед, може да изгледа дека сите горенаведени трошоци се репрезентативни трошоци. На крајот на краиштата, организацијата ги покани своите договорни страни со причина, но со цел да води преговори во потп. 22 клаузула 1 чл. 264 Даночен законик на Руската Федерација.

Сепак, според Министерството за финансии и даночните власти, трошоците за патување, сместување и храна на деловните партнери не можат да се земат предвид како трошоци при пресметување на данокот на доход. Вака објаснуваат Дописи на Министерството за финансии од 01.12.2011 година бр.03-03-06/1/796 од 17.09.2012 година бр.03-03-06/2/107 од 16.04.2007 година Бр.03-03. -06/1/235; Федерална даночна служба од 18 април 2007 година бр. 04-1-02/306@;:

• Како дел од репрезентативните такси, можете да ги земете предвид само трошоците за транспорт на деловните партнери до местото на настанот и назад. И не трошоците за нивните авионски и железнички билети и не трошоците за испорака од станицата или аеродромот до хотелот;
• Како трошоци за забава, можете да ги земете предвид само трошоците за храна за време на официјален прием (појадок, ручек, вечера) со деловни партнери кои учествуваат во преговорите со цел воспоставување или одржување на меѓусебна соработка. И не по цена на храна во текот на целиот период на престој на претставниците на договорните страни;
• Списокот на трошоци за забава е затворен, а таму не се наведени трошоците за патување, сместување и храна за деловните партнери.

Влезен ДДВ,поврзани со трошоците за патување, храна и сместување на претставниците на договорните страни, не прифаќаме одбитоци. На крајот на краиштата, ДДВ може да се одземе само на оние трошоци за забава што се земаат предвид при пресметувањето на данокот на доход. клаузула 7 чл. 171 Даночен законик на Руската Федерација. Но, кај нас, врз основа на ставот на регулаторните органи, овој услов не е исполнет.

Персонален данок на доходЈа пресметуваме од платените трошоци за патување, храна и сместување. Според Федералната даночна служба, поединецот во предметот што се разгледува добил приход во натура клаузула 1 чл. 210, под. 1 точка 2 уметност. 211 Даночен законик на Руската Федерација. И организацијата е признаена како даночен агент и е должна да пресмета персонален данок на доход на овие приходи клаузула 2 чл. 226 Даночен законик на Руската Федерација; Писмо на Федералната даночна служба од 18 април 2007 година бр. 04-1-02/306@.

Инаку, и Министерството за финансии смета дека доколку некоја организација ги покани граѓаните да учествуваат на разни настани, конференции, трибини и им плати за патување и сместување, тогаш овие лица добиваат приходи во натура, подлежи на персонален данок на доход. И организација во во овој случај- даночен агент, како што велат, со сите последици и Дописи на Министерството за финансии од 04.03.2013 година бр.03-04-06/6415 од 05.03.2013 година бр.03-04-06/6469, од 30.08.2012 година бр.03-04- 06/9-263.

Бидејќи физичките лица не добиваат готовински плаќања од вашата организација и, најверојатно, нема да ги добијат пред крајот на годината, вие немате можност да го задржите персоналниот данок на доход од нивниот приход. клаузула 4 чл. 226 Даночен законик на Руската Федерација. Затоа, на крајот на годината мора клаузула 5 чл. 226 Даночен законик на Руската Федерација; Писмо на Федералната даночна служба од 2 декември 2010 година бр.ШС-37-3/16768@:

• изготвува сертификати 2-NDFL за секое лице на кое му се платени трошоци, наведувајќи го во нив износот на приходот, како и износот на пресметаниот, но незадржан персонален данок на доход. Во овие потврди, во полето „знак“ мора да го наведете бројот 2, кој ќе означи дека не можете да задржите персонален данок на доход. клаузула 2 од Редот на Федералната даночна служба од 17 ноември 2010 година бр ММВ-7-3/611@; дел II Препораки, одобрени. со оваа наредба;
• доставете ги овие потврди до вашата Федерална даночна служба најдоцна до 31 јануари;
• во исто време, испратете ги истите потврди на поединци кои се приматели на приходи.

ИМ КАЖУВАМЕ НА НАШИТЕ ИЗВЕДУВАЧИ

Ако маж добил сертификат 2-NDFL со приход во висина на трошоците платени за тоа и незадржан данок,му треба потп. 4 клаузула 1, клаузула 4 чл. 228, став 1, чл. 229 Даночен законик на Руската Федерација:

• најдоцна до 30 април следната годинаподнесете декларација во форма 3-NDFL до Федералната даночна служба во вашето место на живеење;
• најдоцна до 15 јули наредната година уплати персонален данок на доход во буџетот.

Во исто време, самото Министерство за финансии вели дека ако организирате плаќање на горенаведените трошоци како подарок на секој претставник на другата страна, тогаш приходот во овој случај нема да надмине 4.000 рубли. годишно, ќе може да не подлежи на персонален данок на доход (и да не се изготвуваат 2 потврди за персонален данок на доход) Дописи на Министерството за финансии од 08.05.2013 година бр.03-04-06/16327, од 22.04.2013 година бр.03-04-06/13731. За да го направите ова, ќе мора да склучите договор за подарок со секој претставник на другата страна. И ако цената на подарокот (износот на трошоците) е повеќе од 4.000 рубли, тогаш персоналниот данок на доход сепак ќе треба да се пресмета, иако само за износот што надминува 4.000 рубли. клаузула 28 чл. 217 Даночен законик на Руската ФедерацијаИмајте на ум дека во овој случај, во сертификатот 2-NDFL, како приход го наведувате целиот трошок за патување, сместување и храна (приходна шифра 2720 Додаток бр. 3 на наредбата на Федералната даночна служба од 17 ноември 2010 година бр. ММВ-7-3/611@), како и одбивање од 4.000 рубли. (одбитна шифра 501 Додаток бр. 4 на наредбата на Федералната даночна служба од 17 ноември 2010 година бр. ММВ-7-3/611@). Како резултат на тоа, даночната основа ќе биде само разликата. Во овој случај, заштедите на персонален данок на доход ќе бидат само 520 рубли. (4000 руб. x 13%). Затоа сами одлучете дали ќе се мачите и ќе склучувате договори за подарок или не. Дополнително, постои можност сите претставници на договорните страни да не се согласат да ги потпишат овие договори.

ЗАКЛУЧОК

Јасно е дека патеката 1 е непрофитабилна за организацијата, бидејќи се појавуваат трошоци што не се земаат предвид за оданочување. И на вашите деловни партнери дефинитивно нема да им се допадне изгледот на нивниот приход што подлежи на персонален данок на доход и можноста за поднесување декларација 3-NDFL до инспекторатот и плаќање данок.

Затоа, ако сте подготвени за спор со даночните власти, постои друг начин за вас.

ПАТ 2. Контроверзна, но профитабилна

Во овој случај, вашата главна задача е да докажете дека сите овие трошоци се направени исклучиво во ваши интереси. Но, веднаш ве предупредуваме дека тешко дека ќе можете да ги одбраните трошоците со пишување приговори на извештајот од инспекцискиот надзор од раководителот на инспекторатот или од повисок даночен орган. Најверојатно, сепак ќе треба да одите на суд.

Целосно да се земат предвид трошоците при пресметувањето данок на доходи земете во предвид влезен ДДВспоред нив, нема потреба да тврдите дека тоа се вашите трошоци за забава. Инсистирајте дека ова се други разумни трошоци земени предвид во согласност со потклаузулата. 49 клаузула 1 чл. 264 Даночен законик на Руската Федерација. Може да тврдите дека даночниот орган нема право да ги процени вашите трошоци за спроведување на деловни состаноци во смисла на економска ефикасности изводливост. И бидејќи овие настани беа спроведени за да се задржат постоечките и да се привлечат потенцијални клиенти, услугите за нивно спроведување (вклучувајќи патување, сместување и оброци за поканети лица од други организации) со право се вклучени во другите трошоци поврзани со производството и продажбата. Можеби судот ќе ве поддржи Решение на Уставен суд од 04.06.2007 година бр.320-О-П; Резолуција на Федералната антимонополска служба на Московскиот регион од 23 мај 2011 година бр. КА-А40/4584-11; FAS NWO од 23 септември 2008 година бр. A56-33426/2007; 9 AAS од 25 февруари 2011 година бр.09AP-504/2011-AK.

Се разбира, за да се одбие влезниот ДДВ, мора да се исполнат и други услови - купувате услуги за трансакции кои подлежат на ДДВ, овие услуги се прифатени за сметководство и постојат фактури или строги обрасци за известување (документи) во кои се доделува износот на ДДВ. стр. 2, 7 лажици. 171, став 1, чл. 172 Даночен законик на Руската Федерација.

Сега што се однесува до Персонален данок на доход.Нема потреба да наплаќате даноци за трошоците за патување, оброци и сместување, бидејќи овие трошоци се направени во интерес на вашата организација. И според даночниот законик, приходот за поканети поединци произлегува само ако организацијата ги плаќа нивните трошоци исклучиво во нивни интереси. потп. 1 точка 2 уметност. 211 Даночен законик на Руската Федерација. Ако вашите инспектори опстојуваат, тогаш кажете им дека дури и Федералната даночна служба се согласува дека плаќањето за такви услуги не води до генерирање приход во натура за поединци, доколку овие трошоци се направени во интерес на организацијата што ги поканила. Писмо на Федералната даночна служба од 25 март 2011 година бр. KE-3-3/926.

Дополнително, можете да го користите и следниов аргумент: патувањето, сместувањето и оброците на секој претставник на другата страна се поврзани со извршувањето од страна на секој од нив на официјалната задача на нивниот работодавец. Тоа е, повторно, сите трошоци не се направени во интерес на вработениот. Овие трошоци едноставно не се платени од страната што испраќа, туку од страната примач. И приходот на поединецот не треба да зависи од тоа кој партнер ги платил трошоците.

Документирање.Се разбира, за да се пресметаат горенаведените трошоци за даночни цели, треба да имате придружни документи. Најпрво, складирајте писма (покани) упатени до вашите договорни страни во кои се наведува дека ќе ги сносите сите трошоци за патување, сместување и храна за нивните претставници. Се разбира, поканите мора да го наведат датумот, локацијата на состанокот (вашиот град) и целта на состанокот (на пример, посета на изложба на примероци од производи и склучување договори). И покрај фактот дека овие трошоци ќе ги сметате за други трошоци, сепак ви требаат истите документи како кога ги потврдувате трошоците за забава. На крајот на краиштата, деловните партнери пристигнаа токму за репрезентативни цели. Значи, подобро е да имате потп. 22 клаузула 1, клаузула 2 чл. 264 Даночен законик на Руската Федерација; Дописи на Министерството за финансии од 22.03.2010 година бр.03-03-06/4/26 од 13.11.2007 година бр.03-03-06/1/807; Федерална даночна служба за Москва од 12 април 2007 година бр. 20-12/034115:

• наредба (упатство) од раководителот на компанијата да организира состанок, на пример, да посети изложба;
• прелиминарен плансостаноци на кои ќе биде наведен вкупниот број на учесници (и вашите и вашите договорни страни) и позициите на секој учесник;
• трошоци;
• изворни документи, потврдувајќи го купувањето и трошоците за услугите (фактури, акти, фактури, сметки (БСО, чекови) од хотелот за сместување, авионски и железнички билети, сметки (чекови на каса) од ресторан (кафе) за оброци, сметки за продажба, друга платежна документација);
• извештај за состанокот и реалните трошоци за извршените активности;
• однапред извештај од вашиот вработен одговорен за состанокот.

Севкупноста на сите овие документи ќе потврди дека трошоците се оправдани и направени со цел развој на бизнисот и остварување профит во иднина клаузула 1 чл. 252 Даночен законик на Руската Федерација.

Имајте на ум дека дури и ако, како дел од забавен настан, сте купиле билети за вашите деловни партнери за театар, музеј, концерт, екскурзија итн., тогаш нивниот трошок дефинитивно не може да се земе предвид како „профитабилни“ трошоци. Впрочем, трошоците за организирање забава, рекреација, превенција или лекување на болести не се трошоци за забава. клаузула 2 чл. 264 Даночен законик на Руската Федерација; Допис на Министерството за финансии од 01.12.2011 година бр.03-03-06/1/796. Но, цената на силните пијалоци купени за забавни настани може да се земе предвид во трошоците x Допис на Министерство за финансии од 25.03.2010 година бр.03-03-06/1/176.

Политика во областа на управување со персоналот Во согласност со стратегијата на Претпријатието, политиката во областа на управувањето со персоналот е насочена кон зголемување на ефикасноста на управувањето со претпријатието и квалитетот на персоналот Мотивација за постигнување резултати и подобрување на благосостојбата на вработените Обезбедување на претпријатието со квалификуван персонал Социјална поддршка за вработените и членовите на нивните семејства

Мотивација за постигнување резултати и подобрување на благосостојбата на вработените Систем на наградување со стапка на парче Наградување за обезбедување мрежни услуги Зависност од обемот на извршената работа Бонусите земајќи ги предвид клучните показатели за успешноста на вработените (KPI) Бонусите се променлива компонента во зависност за успешноста на одделението/вработениот за извештајниот период, во вишокот на службената плата Зависност од резултатите и квалитетот на работата

Систем на плати со парче стапка Зголемување на продуктивноста на трудот за 16% Зголемување платитеза 14% имплементација во поштенските канцеларии од 3 класа и завршување на мерките за имплементација имплементација во поштенските канцеларии од 1 и 2 класа: оператори, сортирачи, поштари Фаза I со стадиум II со

Награда за обезбедување на мрежни услуги Унифицирана листа на мрежни услуги, дефинирана со Правилникот за наградување на вработените во Федералното државно унитарно претпријатие „Руска пошта“ за обезбедување на мрежни услуги Униформни стапки на наградување за обезбедување на мрежни услуги Проширување на список на мрежни услуги, дефинирани со Правилникот за наградување на вработените во Федералното државно унитарно претпријатие „Руска пошта“ за обезбедување мрежни услуги Зголемување на големината на стапките на наградување на ниво на филијала, земајќи ги предвид неговите финансиски можности Спроведени од промените од

Бонуси од бонуси за вработени во комерцијални одделенија на апарати за управување со претпријатие од Бонуси за вработени во комерцијални одделенија на филијали Фаза I Промена во принципите за пресметување бонуси (исплата на бонуси при исполнување на планот за приходи од 90%) Бонуси на раководителите на работни места канцеларии и заменици на пошти за комерцијални активности на филијали Бонуси на раководителите и замениците на подружниците поштенски услуги на филијалите II фаза со

Обезбедување на претпријатието со квалификуван персонал Проценка на персоналот Проценка на резултатите од имплементацијата на KPI Проценка на клучните компетенции Квалификации на персоналот „Златна резерва“ на работници за понатамошно унапредување „Лидерска група (федерална и регионална резерва)“, „Развојна група“ Кадровска резерваСистематска и ажурирана обука на персоналот Инфраструктура на центри за обука, часови (далечина, надворешна и внатрешна обука)

Проценка на персоналот 1. Евалуација на резултатите од имплементацијата KPI (клучни индикатори за успешност) показател за ефективноста и/или ефикасноста на напорите за постигнување на целта Вработени оценувани од 2012 година: - Директор на филијала - Заменици директори на филијалата (по области на активност ) - Раководител на служба за управување со персоналот на подружницата - Началници пошти 2. Проценка на клучните компетенции (со тестирање, интервјуа, стручна проценка во системот учење на далечина) корпоративни и професионални компетенции, лични квалитети

Квалификации на персоналот Систем за учење на далечина: обуката е достапна за сите вработени 22 електронски курсеви можност за обука преку ПКД Обука на персонал според потребите за обука, Навремена обука на безбедносниот персонал (обука за услуги и вештини за работа со софтвер) Инфраструктура на центри за обука: Корпоративен центар за обука (Москва) Регионални центри за обука Часови за обука на филијали и пошти Во 2010 година, 61,6% од вработените биле обучени. Во првата половина од 2011 година обучени се 43%, до крајот на годината најмалку 65% од работниците мора да поминат обука Вработените се обучуваат во СДО, според прогнозата за 2011 година 100 илјади работници

Кадровска резерва Сојузен директор на подружницата резерва: заменик директор на филијалата Главен сметководителгранка Регионален раководител, резерва: заменик раководител на одделение/група/служба/началник на филијала, заменик раководител, главен сметководител на OSB Локален раководител на резерва: заменик раководител на одделение/група/служба/оддел на началникот на OSB, заменик раководител на OSB Division Број на персонал, единици. % промет (за 2010 година) Барање за вработени за 2012 година Менаџмент, вкл. Пошти Персонал од средно ниво, подружница AUP пошта

Социјална поддршка и мотивација на вработените и членовите на нивните семејства Социјално регулирање на работните прашања Гаранции за вработените во согласност со законодавството на Руската Федерација и колективниот договор Социјална поддршка и мотивација Материјална поддршка, мотивација и програми за закрепнување Корпоративни социјално осигурувањеи осигурување Осигурување (ВЗО, несреќи и сл.), обезбедување недржавна пензија Сеопфатен развој на програми за социјална поддршка за вработените и членовите на нивните семејства Атрактивен работодавач

Социјално регулирање на работните прашања Сумирајќи ги резултатите од спроведувањето на Колективниот договор - 2 пати годишно Резултат од 2010 година - имплементација Резултат од 1-ва половина на 2011 година - имплементација Единствениот колективен договор на Федералното државно унитарно претпријатие „Руска пошта“ од 2007 година - регулирање на работното време и времето за одмор; - гаранции поврзани со трудова дејност; - гаранции за работа; - заштита на трудот и сл. Локални колективни договори на филијали на претпријатија

Социјална поддршка и мотивација Мотивација за високи производствени резултати Демонстрација на професионални достигнувања Можност за демонстрирање професионална и креативна активност Програми за материјална поддршка за вработените и членовите на нивните семејства Подобрување на здравјето на вработените и членовите на нивните семејства Социјална мотивацијаНатпревари за професионални вештини Наградување и охрабрување на најдобрите вработени Зајакнување на здравјето на вработените Развивање корпоративна култура Зголемување на лојалноста на вработените кон претпријатието Намалување на изгубеното работно време поради болест Намалување на обртот на персоналот

Корпоративно социјално осигурување и осигурување Повеќе од 168 илјади пензиски сметки се отворени од 2009 година Доделена пензија поранешни вработениНедржавно пензиско обезбедување Повеќе од вработените се осигурани Во 2011 година се воведе VHI за сите раководители на OSP Доброволно медицинско осигурување Сите вработени во претпријатието се осигурени Доброволно социјално осигурувањеПовеќе од 250 илјади работници се осигурани од несреќи при работа Плаќање при настанување на осигурен настан - 1 милион рубли. Дополнително осигурување за вработените чија работа е најмногу поврзана со ризик

Поддршка и мотивација на вработените и членовите на нивните семејства Развој на сеопфатни долгорочни програми: - алатки за мотивација во зависност од обемот и резултатот на работата - здравствена грижавработени и членови на нивните семејства, програми за деца - обука за вработените и членовите на нивните семејства Задржување на вработените Зголемување на лојалноста на вработените кон претпријатието Зголемување на рејтингот на претпријатието Најдобар руски служба за персонал – 2010

Трговците на големо и дистрибутерите на стоки, чии крајни потрошувачи се индивидуални купувачи, покажуваат екстремен интерес за организирање на продажбата на нивните стоки преку големите трговски претпријатија, кои, по правило, се обединети во мрежи. Причината за ваквиот интерес е очигледна: синџирните трговски и забавни центри ги посетуваат голем број купувачи, а тоа, пак, овозможува значителен обем на продажба, од кој се генерираат приходите на веледрогериите и дистрибутерите.

Синџирите продавници добро ја знаат својата посебна ситуација, па во своите договори со добавувачите вклучуваат специфични „трговски правила“, кои практично станаа деловен обичај при овој вид трансакции.

Синџирот продавници веруваат дека обезбедуваат низа услуги на дистрибутерите и добавувачите на големо. Во различни ситуации, ревизорите мораа да се сретнат со следнава листа на услуги:

надоместок за склучување договор за снабдување на малопродажен синџир (т.н. „влезен билет);

плаќање за испорака до новоотворените продавници на малопродажниот синџир;

надоместок за вклучување на производи во асортиманот на продавници (логистичка такса);

плаќање за ставање стоки на полици, доделување постојан и/или дополнителен простор за нив, прикажување според одредена шема (т.н. „трговија“).

Како резултат на тоа, склучувањето договор за снабдување на стоки преку дистрибутивна мрежа станува условено или со авансно плаќање или со конкретни попусти, бонуси, плаќања собрани при продажба на стоката.

За да бидеме фер, треба да се забележи дека добавувачот на големо кој стапил во врска со синџир продавници ја користи продажната технологија создадена од синџирот продавници, што ја објаснува потребата синџирот продавници да наплатува дополнителни плаќања (попусти, бонуси) од снабдувач.

Оправдувајќи ја својата позиција, големите малопродажни синџири укажуваат дека нивните активности претставуваат сложена технологија за продажба на стоки, која е интегрален логистички комплекс за движење на стоката од дистрибутерот на стоки до магацинот на синџирот продавници, потоа стоката завршува на малопродажните полици на синџирот продавници. Со прифаќање плаќања за склучување договор за набавка, за отворање нова продавница, за вклучување на производи во асортиманот, синџирот продавници презема обврска да ја прилагоди својата технологија за продажба во однос на палетата на производи на секој нов добавувач на големо, односно да вклучување на стоките на дистрибутерот во неговиот логистички синџир, вклучување во системот на сметководство и контрола на движењето на стоките, резервација капацитети за складирањево централизиран магацин и магацин на синџир продавници, резервирање на продажни места на продажното кат и спроведување други постапки.

Доколку таквите активности не се завршат, тогаш синџирот продавници нема да биде подготвен да прифати стоки од добавувачот на големо (дистрибутер) за понатамошна продажба на клиентите. Слично на тоа, „мрежни експерти“ тврдат дека при отворање на нова продавница, малопродажниот синџир има обврска да подготви продажна технологија за прифаќање на стоките на дистрибутерот во својата дистрибутивна мрежа, вклучувајќи ја и новоотворената продавница. При наплата на надоместок за услуги за вклучување артикли на производи во асортиманот на продавници, синџирот продавници ги поднесува трошоците поврзани со обезбедување постојано присуство на потребниот асортиман на стоки. Дополнително, тврдат „мрежарите“, тие обезбедуваат услуги на добавувачите за дизајнирање и изложување на стоки или за ставање стоки на полици на одредени места на продажниот под.

Иако се согласуваме дека синџирот продавници навистина спроведуваат голем број активности за да обезбедат перформанси на продажните технологии, треба да се забележи дека оваа изјава е само дел од целата вистина. Се чини дека синџирите продавници им велат на добавувачите: „Ние работиме со вашиот производ, за ова бараме од вас да платите за услугите што ви се даваат“. Овде лежи измамата: „мрежачите“ работат со сопствената стока, бидејќи според договор за купопродажба или испорака, сопственоста на стоките добиени од продавачот на големо во складиштето на „мрежачот“ се пренесува на вториот. Сите активности на „мрежниот“ всушност се насочени кон зголемување на сопствениот обем на продажба. Затоа, трговците на големо и дистрибутерите доживуваат или некомпензирани загуби или даночни ризици, бидејќи во операција Руското законодавствоОвие видови расходи не се признаваат за даночни сметководствени цели.Интересно е што сите видови плаќања на крајот, на општо задоволство на трговците на големо, би можеле да се вклучат во финалниот попуст, со што се елиминираат сите ризици, но тоа, како што разумно веруваме, не се прави само од една причина: некој дел на менаџментот „мрежни“ во овој случај ќе ги загубат своите бонуси (еден оддел добива бонуси за попусти, а сосема друг за трговска размена).

Подолу ќе се обидеме да ги анализираме даночните последици од попустите и плаќањата на синџирот продавници.

Карактеристики на сметководство за попусти и бонуси

Попусти (бонуси) за постигнување одредени резултати

Неоперативните трошоци на продавачите ги вклучуваат трошоците во форма на премија (попуст) платена (обезбедена) на купувачот како резултат на исполнување на одредени услови од договорот, особено обемот на набавките (потклаузула 19.1, клаузула 1, член 265 од даночниот законик на Руската Федерација).

Во однос на обезбедувањето попуст без промена на првобитната цена на стоката пред 1 јануари 2006 година, даночните власти излегоа од позицијата дека е невозможно да се препознае таков попуст како трошоци на продавачот, сметајќи дека треба да се смета како бесплатен пренос на имотни права (оваа позиција е наведена, на пример, во писмото на Федералната даночна служба на Руската Федерација од 25 јануари 2005 година бр. 02-1-08/8@). За да се избегнат негативните последици во овој случај, препорачавме да се направат измени на фактурите издадени при пратката, на фактурите (опција - негативни фактури и фактури). Овие акции се многу трудоинтензивни и, општо земено, го обврзуваат продавачот да достави ажурирани декларации, т.е. всушност го формализира обезбедувањето на попуст како промена на цената на единицата стока, само во овој случај, според мислењето на даночните власти, наведено во споменатото писмо, продавачот може да го намали својот приход за износот на обезбедените попусти.

По 1 јануари 2006 година, во врска со направените промени, продавачите ќе можат да го признаат износот на премиите и попустите платени на купувачите како неоперативни расходи, кои ќе се признаат во периодот во кој е обезбеден попустот или премијата била платен. Измените му овозможуваат на продавачот во овој случај да не ја приспособува цената на производот според износот на попустот, да не ги повторува примарните документи и да не поднесува ажурирани даночни пријави.

Попустите во вид на намалување на првобитната цена на производот не се опфатени со овие измени, затоа и пред 1 јануари 2006 година и по овој датум се земаат предвид според истите правила. Во писмото на Министерството за финансии на Руската Федерација од 15 септември 2005 година бр. 03-03-04/1/190 се објаснува дека доколку цената на производот се промени, организацијата треба да направи промени во примарните документи, како и даночни сметководствени документи; Дополнително, мора да се поднесат ажурирани даночни пријави за периодот во кој се случила продажбата на средствата.

Објаснувањата дадени од Министерството за финансии во наведениот допис важат и за купувачите кои добиваат попуст. Доколку дадениот попуст повлекува промена на цената на производот, купувачот нема да оствари приход. Сепак, за ова ќе биде неопходно да се направат корекции во согласност со ажурираните документи добиени од продавачот.

Ако, како резултат на исполнување на одредени услови од договорот, продавачот му плати (обезбеди) премија (попуст) на купувачот, за купувачот таквиот попуст ќе биде слободно примен имот што подлежи на вклучување во даночната основа за корпоративниот приход. данок согласно со став 8 од член 250 од даночниот законик. Ве молиме имајте предвид: оваа одредба се однесува на горенаведените премии (попусти) што ги добил купувачот и пред 1 јануари 2006 година и потоа.

Плаќања за трансакции со стоки испорачани до малопродажниот синџир

Општата позиција на даночните власти во однос на плаќањата за трговска размена, вклучување во логистичката шема, за промоции извршени од купувачот (мрежа трговско претпријатие), работата е дури и ако продавачот (добавувач на мрежа) и ќе плати такви трошоци, тогаш тие не можат да се вклучат како намалување на даночната основа. Објаснувањето е едноставно - „мрежецот“ презема активности насочени кон зголемување на продажбата на стоки што веќе му припаѓаат. Последен пат даночните службеници зборувале на оваа тема во писмо од 3 октомври 2006 година бр. 03-03-04/1/677. Според нив, „трошоци во форма на плаќања од страна на добавувачот-продавачот на купувачот за набавка на стоки во новоотворените продавници на дистрибутивната мрежа, вклучување на производи во асортиманот на продавници, ставање на стоки во продавницата. полици, распределбата на постојан и/или дополнителен простор за нив во продавницата, исто така, не може да се земе предвид како трошоци за целите на данокот на доход. Овие операции се вршат како дел од активностите на купувачот за давање услуги малопродажбаа не се поврзани со активностите на добавувачот-продавач.Снабдување на стоки купени од купувачот до новоотворени продавници на малопродажниот синџир, вклучување на производи во асортиманот на продавници, поставување на стоки на полиците на продавниците, доделување постојан и/или дополнителен простор за нив во продавницата исто така не може да се смета за услуги што купувачот му ги дава на добавувачот-продавачот.“

Така, од моментот на пренесување на сопственоста на производ испорачан во синџир продавници, сите можни дејствија со него на кој било начин не можат да се признаат како трошоци на добавувачот (продавачот).

Рекламирање во онлајн продавници

Синџирот продавници прецизно го долови расположението на домашниот купувач: тој не само што сака да оди на шопинг, туку истовремено сака да се храни и забавува. Како резултат на тоа, синџирните трговски центри во суштина се претворија во трговски и забавни центри. Рекламните кампањи на такви места се многу ефикасни, бидејќи потенцијален купувачсе наоѓа на само неколку десетици метри од производот кој веќе е на продажба. Добавувачите на стоки во синџирот продавници се исто така заинтересирани да имаат промоции со нивните стоки: ова го проширува прометот на големо. Сепак, и од гледна точка на деловниот промет и од гледна точка на даночното право, трошоците за рекламирање во трговските центри не можат да се препознаат како трошоци на добавувачи кои ја намалуваат даночната основа на доход.

Но, не е толку едноставно. Ако се свртиме кон дефиницијата за рекламирање, ќе видиме дека една од неговите суштински карактеристики е таргетирање на информации за рекламирање на неопределен број луѓе. Токму овој услов не е исполнет внатре во продавницата. Ставот на даночните власти по ова прашање е сосема дефинитивен: посетители трговски центри- тоа се клиенти на „мрежни работници“, но не и на големо. Дополнително, промоциите со дистрибуција на примероци или сувенири меѓу клиентите на трговските центри, според инспекторатот, не содржат елемент на неизвесност за примателите. Наградите и подароците дистрибуирани за време на промоциите генерално подлежат на персонален данок на доход. Меѓутоа, во согласност со став 28 од член 217 од Даночниот законик, приходот што не надминува 4.000 рубли што го примил даночниот обврзник за време на даночниот период во форма на подароци добиени од организации, како и во форма на какви било добивки и награди. не подлежи на персонален данок на доход.на натпревари, игри и други настани заради рекламирање на стоки (работи, услуги).

Така, кога поединци добиваат од организација наведениот приход што не надминува 4.000 рубли, организацијата не се препознава како даночен агент, бидејќи во такви случаи организацијата не е одговорна за пресметување, задржување од даночниот обврзник и пренос на персонален данок на доход во буџетот. . Според тоа, организацијата не е обврзана да им дава на даночните власти информации за таквиот приход што го добиваат физички лица. Сепак, таа е должна да води персонализирана евиденција за лицата кои ги добиле овие подароци и награди. Ако вредноста на наградите и подароците е иста на поединецнадминува 4.000 рубли во даночниот период, организацијата ќе биде препознаена како даночен агент и, соодветно, ќе и се доделат одговорностите предвидени за даночните агенти во член 226 од даночниот законик.

Присуството на персонализирано сметководство, пак, го потврдува ставот на даночните власти дека опсегот на адресирање во рекламната кампања е именуван, односно дефиниран. Токму тоа беше наведено во резолуцијата на Федералната антимонополска служба на Московскиот регион од 28 април 2005 година бр. КА-А40/3274-05. Значи, Обврската на дистрибутерот на рекламни примероци на стоки да води персонализирана евиденција за персонален данок на доход го прави списокот на приматели на стоки извесен (додека, според законот, кругот на лица треба да биде неограничен), а трошоците направени поради оваа причина не се признаваат како реклама, дури и ако е направена со цел да се промовира производот на пазарот.

Секако, овие проблеми им се познати на релевантните служби на синџирот продавници, така што на добавувачите на големо им се дава строг услов - стоките, сувенирите, подароците за поддршка на промоциите мора да се обезбедат одделно од набавката, а самите промоции ги спроведува персоналот на добавувачот. (или агент ангажиран од него).

Што би можело да биде решението?

Имајќи ја предвид посебната улога на синџирот продавници за трговци на големо, сметаме дека потрагата по компромисно решение треба да биде насочена кон договор за можноста вклучување сите дополнителни плаќања на „мрежните работници“ (трговија, логистика, отворање нова продавница, промоции итн.) како бонус (попуст) за постигнување одреден резултат, предвидено со потклаузула 19.1 од клаузула 1 од член 265 од Кодексот, поради примена на зголемен процент на ваков попуст (бонус) . Главната работа е да не се оди подалеку од дозволените 20 проценти наведени во член 40 од даночниот законик.

Единствената пречка за овој метод на интеракција со „мрежаните“ е нивната внатрешна структура: вработените во одделенијата на овие организации, колку што знаеме, добиваат стимулативни плаќања за плаќања што ги плаќаат добавувачите. Дополнителни услуги(плаќање за ист мерчендајзинг, плаќање за промоции, примање надоместоци за логистика, плаќање за „влез“ во нови продавници итн.).

Доколку во самиот договор и/или неговите додатоци директно се споменува дека наведениот попуст (бонус) за постигнување резултат содржи компоненти кои не се признати од даночните власти, тогаш овој дел од попустот (бонус) нема да биде признаен за даночни цели. Според тоа, целта кон која се стремиме е оставајќи во договорот споменување на само еден попуст „за постигнување одреден резултат“, иако зголемен, и исклучувајќи ги референците за какви било други дополнителни попусти и плаќања.

Попусти и ДДВ

Одделно забележуваме дека има проблеми со пресметувањето и плаќањето на ДДВ поради користење на попусти. Оваа тема веќе ја опфативме претходно, но подоцнежните појаснувања од даночниот оддел не принудуваат да гледаме на овој проблем на сосема поинаков начин. Конкретно, во дописот на Министерството за финансии од 28.09.2006 година бр.03-04-11/182 е дадена толкување што суштински го менува односот помеѓу трговците на големо и малопродажните синџири (во делот што се однесува на пресметката на ДДВ при обезбедување на попусти, чии основи се опишани погоре).

Од Фискалното одделение изјавија дека во случаите кога средствата што ги добива даночниот обврзник не се поврзани со плаќање за продадени стоки (работа, услуги), тие не подлежат на ДДВ. Затоа, бонуси (попусти) што ги добива купувачот на стоката од продавачот врз основа на продажните резултати за одреден период, не подлежат на данок на додадена вредност.

Оваа гледна точка може да доведе до парадоксални резултати. Факт е дека плаќањата помеѓу трговците на големо и „мрежните оператори“ се вршат со истовремено пребивање на попусти, кои, земајќи ја предвид иновацијата што стапи на сила на 1 јануари 2007 година (имено, клаузула 4 од член 168 од Даночниот законик на Руска Федерација), доведува до потреба од посебно сметководство на плаќањата за билансот на износот на трансакцијата и ДДВ. Да го објасниме ова со пример.

Нека малопродажниот синџир исполни одреден услов во врска со обемот на продажба и да добие право да примени бонус (кумулативен попуст) во износ од 118 илјади рубли. Во меѓувреме, според тековниот договор, добавувачот мора да ја испорача малопродажната мрежа со следната серија на својата стока во износ од 118 илјади рубли, со вклучен ДДВ (18 илјади рубли). Имајќи го предвид горенаведеното писмо и став 4 од чл. 168 страни ќе треба да ги направат следните трансакции:

Така, и покрај тоа што страните имаа еднакви, хомогени противобврски, тие можеа да пребиваат само износи без ДДВ, а привидната симетрија на трансакциите всушност е пребивање направено во корист на купувачот, бидејќи побарувањата останаа на негова страна, а продавачот - сметки за плаќање.

Цивил

Суштината на спорот: 2.042 - Спорови кои произлегуваат од работните односи -> Случаи за плата -> за наплата на неисплатени плати, други плаќања (и надоместок за доцнење во нивната исплата)

Белешки за извршување на решението______________________ предмет бр.2-24/2017 г.

_______________________________________________________________

РЕШЕНИЕ

ВО ИМЕТО НА РУСКАТА ФЕДЕРАЦИЈА

Окружниот суд Некуски на Јарославскиот регион, кој се состои од:

судија претседавач В.Н.Даниљук

со учество на тужителката Рјазанцева Д.В. и претставник Фролова О.Н.

со учество на застапникот на обвинетиот Шишкин О.А.

со секретарот на состанокот Н.Ју Конкова

на отворен суд разгледа граѓански предмет врз основа на тужбеното барање на Рјазанцева Д.В. до Поштата ОСП Некуски на Федералната пошта на Јарославскиот регион - филијала на Сојузното државно унитарно претпријатие „Руска пошта“ за наплата на материјален надоместок за одложени плати, наплата на материјална компензација за морална штета, камата за употреба на други во кеш, наплата на државни давачки кон државниот приход

ИНСТАЛИРАНО:

Рјазанцева Д.В., првично поднесе жалба до Окружниот суд Некуски на Јарославскиот регион со барања против Поштата ОСП Некуски на Федералната пошта на регионот Јарослав - филијала на Федералното државно унитарно претпријатие „Руска пошта“, за враќање на изгубен месечен бонус врз основа на резултатите од работата и надоместокот за обезбедување на мрежни услуги за јули 2016 година, во износ, за август 2016 година, во износ, вкупно, во износ, наплата на материјален надоместок за задоцнети плати, во износ, наплата на материјален надомест за морална штета, во износ, камата за користење на туѓи средства, во износ, како и враќање на државната должност, во износ утврден во околностите на случајот во описен дел од изјавата за побарување.

При мериторното разгледување на тужбеното барање, Рјазанцева Д.В. го појасни тужбениот дел од тужбеното барање, во врска со кое побарала од судот да му наплати материјален надоместок на задоцнетите плати, во износ, материјален надоместок за морална штета, во износ, камата за користење туѓи пари. , во износ, а исто така и да се поврати од обвинетиот , на државниот приход државна такса за поднесување побарување од имотна природа до судот, во износ, наведувајќи ги околностите на случајот во описниот дел на ажурираниот изјава за барањето и особено укажува дека таа, Рјазанцева Д.В., со DD.MM.YYYY, работела за OSP претпријатието Nekouzsky пошта UFSP Јарославскиот регион - филијала на Федералното државно унитарно претпријатие „Руска пошта“, како шеф на OSP .

Договорот за вработување врз основа на налог бр од ДД.ММ.ГГГГ е раскинат од ДД.ММ.ГГГГ, според по волјавработен.

На денот на отказот е платен неспорен износ во износ, вклучувајќи и надомест за неискористен годишен одмор за 14 календарски дена.

Но, на датумот на отпуштање, пресметката не е целосно направена, имено: месечниот бонус и надоместокот за обезбедување на мрежни услуги не е примен во износ за јули 2016 година, а за август истата година, во износ и со што долгот за исплата на доспеаните износи во моментот на првичната жалба до судот изнесувал.

На 01.03.2017 година, по судско рочиште во Окружниот суд Некуски, кое беше одложено за 20.03.2017 година поради потреба од разјаснување на побарувањата на тужителот, долгот за плаќање на месечната премија и надоместокот за обезбедување на мрежа услуги за јули и август 2016 година, во висина, како и плата за одработен работен ден ДД.ММ.ГГГГ, вкупно, ги исплатил работодавачот.

Во целост се поддржани барањата за наплата на материјален надомест за доцнење на исплатата на платите и каматите за користење на туѓи средства, според пресметките изнесени во побарувањето.

Таа, исто така, ги поддржа барањата за наплата на материјален надоместок за морална штета во износ во кој беше наведен во тужбениот дел од барањето, оправдувајќи ги своите барања со одредбите од чл. , според кој, судот има право да го задоволи барањето на тужителот за надомест на морална штета што му е нанесена од било кое незаконско дејствие или непостапување на работодавачот, кое се надоместува во парична форма и неговата висина ја утврдува судот без оглед на имотна штета предмет на надомест.

Претставникот на обвинетиот, шефот на поштата ОСП Некуски на Федералната пошта на Јарославскиот регион - филијала на Федералното државно унитарно претпријатие „Руска пошта“ Шишкин О.А., тврдењата на Рјазанцева Д.В. не го призна во целост, мотивирајќи го својот став со презентираните писмени документи, особено укажувајќи дека, со ДД.ММ.ГГГГ, шефот на поштенската служба, поштата Некуз на Федералната поштенска служба на регионот Јарослав, Рјазанцева Д.В. примени.

ДД.ММ.ГГГГ, Рјазанцева Д.В. напиша писмо со оставка и ДД.ММ.ГГГГ, беше разрешена од функцијата, врз основа на наредба бр. од ДД.ММ.ГГГГ.

По отпуштањето, средствата беа пресметани во согласност со трудовото законодавство на Руската Федерација, без наредба да се задржат средства од платите на Рјазанцева Д.В. не беа објавени.

Бидејќи поштата Некуз е структурна единица на Федералната пошта на регионот Јарослав - филијала на Сојузното државно унитарно претпријатие „Руска пошта“, пресметката на платите и другите плаќања на вработените ја врши одделот за порамнување на Федерална пошта на регионот Јарослав.

Врз основа на резултатите од активностите на филијалата, за третиот квартал од 2016 година, поштата Некуз DD.MM.YYYY, од Федералната пошта на регионот Јарослав - филијала на Федералното државно унитарно претпријатие „Руска пошта“, доби средства за плаќање на вработените во претпријатието, вклучително и отпуштената Д.В.Рјазанцева. бонуси врз основа на резултатите од работата на структурната единица и надоместок за обезбедување на мрежни услуги, за јули 2016 година и ДД.ММ.ГГГГ, примени се средства за исплата на бонуси и надоместок за обезбедување на мрежни услуги, за август 2016 година .

Имајќи предвид дека средствата се примени, по разрешувањето на Рјазанцева Д.В. телефонски и писмено била известена за потребата од добивање на бонусот, но не се појавила за тоа.

По ова, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, на адресата на живеење на Д.В.Рјазанцева, биле испратени писмени известувања за потребата од добивање на бонусот што и следува за јули и август 2016 година, кој таа одбила да го добие.

Според наредбата од ДД.ММ.ГГГГ бр издадена од Државниот инспекторат за труд во Јарославската област, Рјазанцева Д.В. направена е повторна пресметка за вистинскиот работен ден ДД.ММ.ГГГГ и оваа сума, земајќи го предвид надоместокот, изнесува:

Рјазанцева, исто така, била писмено известена за потребата да го добие наведениот износ ДД.ММ.ГГГГ, но и таа одбила да ги добие овие пари.

Во исто време, тој нема никакви докази што го потврдуваат фактот дека Рјазанцева одбила да ги прими горенаведените суми на пари.

По истекот на периодот на складирање за средствата што не ги прими Рјазанцева во поштата ОСП Некуски, тие беа префрлени на депозитна сметка во Федералната пошта на регионот Јарослав - филијала на Федералното државно унитарно претпријатие „Руска пошта“ , од каде потоа ги прими Д.В.Рјазанцева. ДД.ММ.ГГГГ.

Сведокот ПОЛНО ИМЕ1, донесен да учествува во случајот на барање на обвинетиот О.А. месечни бонуси за обезбедување на мрежни услуги, што е регулирано со прописите за наградување на вработените во филијалите на Федералното државно унитарно претпријатие „Руска пошта“ за обезбедување на мрежни услуги, одобрени со налог бр. ДД.ММ.ГГГГ.

Според клаузула 3.3 од наведената регулатива, до 5-ти ден од секој месец по периодот на известување, менаџерите структурни поделби, чии вработени давале мрежни услуги, даваат податоци за обезбедените мрежни услуги, врз основа на чии резултати се донесува одлука за исплата на бонус за овој вид активност.

Бидејќи Рјазанцева Д.В. беше отпуштен ДД.ММ.ГГГГ, бонусот што и се должеше за обезбедување мрежни услуги не беше платен за јули и август 2016 година, бидејќи соодветните наредби на Федералната поштенска служба на регионот Јарослав, филијала на Федералното државно унитарно претпријатие „Руска пошта“, сè уште не беше издадена.

Наредба за бонуси за вработените во Поштата ОСП Некуски, вклучително и отпуштената Д.В.Рјазанцева. за јули и август 2016 година, OSP „Некоуза пошта DD.MM.YYYY и DD.MM.YYYY“ беше ставен на располагање на OSP, соодветно.

По ова, Рјазанцев првично бил контактиран телефонски, а потоа и со писмено известување. била информирана за потребата да го добие неисплатениот бонус, но таа одбила да го прими, бидејќи во тој момент веќе поднела барање за истрага за фактот на неплаќање на бонусот до Државниот инспекторат за труд на Јарослав и обвинителството на областа Некуз.

Со намера да ѝ го даде на Рјазанцева изгубениот бонус, таа дојде на работа на Рјазанцева со платен список и пари во октомври 2016 година - но дури и таму на крајот доби пари.

Судот, откако го слушна ставот на странките, исказот на сведокот и ги проучуваше материјалите на предметот: работна книгасерија бр. упатена до Рјазанцева Д.В., одговор на Рјазанцева Д.В., подготвен од државниот инспекторат за труд во регионот Јарослав врз основа на резултатите од нејзината жалба, писмен одговор од претставникот на обвинетиот, наредба да се вработи Рјазанцева како шеф на OPS бр. со датум DD.MM. ГГГГ, договор за вработувањебр. со датум ДД.ММ.ГГГГ, лична картичка на вработената, барањето на Рјазанцева за отпуштање од нејзината позиција со датум ДД.ММ.ГГГГ, наредба за разрешување на Рјазанцева од нејзината позиција бр. датум ДД.ММ.ГГГГ, упатено застапување од окружниот обвинител Некуз до шефот на поштата ОСП Некуз Шишкина за отстранување на прекршувањата трудово законодавствои одговорот на Шишкин за разгледување на поднесокот, прописи за наградување на вработените во Федералното државно унитарно претпријатие „Руска пошта“, прописи за месечна награда за бонуси за вработените во Федералното државно унитарно претпријатие „Руска пошта“, прописи за исплата на бонуси на вработени во филијалите на Федералното државно унитарно претпријатие „Руска пошта“, прописи за наградување на вработените во филијалите на Федералното државно унитарно претпријатие „Руска пошта“ „за обезбедување мрежни услуги“, известување до раководителот на ОСП Некуски Пошта Шишкин О.А. на Рјазанцева Д.В. за потребата да се добие неисплатениот бонус за јули 2016 година од ДД.ММ.ГГГГ, известување од шефот на поштата ОСП Некузски Шишкин О.А. на Рјазанцева Д.В. за потребата да се добие неплатен бонус за август 2016 година од ДД.ММ.ГГГГ, платен список од ДД.ММ.ГГГГ за наплатата на бонуси на вработените во ОПС за обезбедување на мрежни услуги за јули 2016 година, платен список од ДД.ММ .ГГГГ за пресметковните бонуси на вработените во ОПС Борок за обезбедување на мрежни услуги за август 2016 година, пресметка на надоместок за 1 ден работен ден, ДД.ММ.ГГГГ и други, судот доаѓа до заклучок дека е потребно делумно да се задоволи побарувањата, по следните основи

Врз основа на горенаведеното, а водени од чл. - , суд

ОДЛУЧИ:

1. Побарувања на Рјазанцева Д.В. до поштата OSP Nekouzsky на Федералната пошта на регионот Јарослав - филијала на Федералното државно унитарно претпријатие „Руска пошта“ за наплата на материјален надоместок за одложени плати, наплата на материјална компензација за морална штета, камата за користење на туѓи средства, наплата на државната должност кон државата - делумно задоволува.

2. Да се ​​опорави од поштата Некуз на Федералната пошта на регионот Јарослав - филијала на Сојузното државно унитарно претпријатие „Руска пошта“ во корист на Рјазанцева Д.В., материјален надомест за задоцнето плаќање на месечниот бонус врз основа на резултатите на работа и за обезбедување на мрежни услуги за јули, август 2016 година, во износ од како и материјален надоместок за морална штета во износ од.

3. Да се ​​наплати од поштата Некузски на Федералната пошта на регионот Јарослав - филијала на Федералното државно унитарно претпријатие „Руска пошта“ за приходот на буџетот Некуски општинска областдржавна такса во износ од.

4. Одбијте да ги задоволите останатите барања

5. Судската одлука може да се обжали до судскиот совет за граѓански предмети на Регионалниот суд во Јарослав, со поднесување жалба преку Окружниот суд Некуски, во рок од еден месец од датумот на неговото производство во конечна форма.

Судијата на Окружниот суд Некуски В.Н. Даниљук

Образложената судска одлука е донесена на 10.04.2017 година

Суд: