Уплата налогов и страховых взносов по гражданско-правовым договорам в 2019 году коренным образом отличается от аналогичных выплат с доходов штатных работников. Проверьте, какими налогами и взносами облагается договор ГПХ с физическим лицом в этом году.
Знание нюансов в части обложения договора ГПХ налогами и взносами позволит компании просчитать свою выгоду и определиться, какой договор с физлицом лучше заключить.
Суть гражданско-правового договора (ГПД) с физлицом в том, что он заключается, когда необходимо выполнить определенную работу. Заказчик оплачивает доход физику только после того, как исполнитель сдал результат работы, а заказчик их принял (п. 1 ст. 702 ГК РФ). Стороны могут предусмотреть и аванс по договору, но окончательный расчет происходит по факту выполнения.
Как только работы по договору выполнены, правоотношения между заказчиком и исполнителем прекращаются. Это разовая работа, а исполнитель по такому договору привлекается к выполнению такой работы один раз. Сотрудник, работающий по гражданско-правовому договору, не является штатным работником.
Регулирует договор гражданско-правового характера с физическим лицом Гражданский кодекс РФ, а не Трудовой.
Из особенностей гражданско-правового договора вытекают и его отличия от трудового договора в плане налогообложения и уплаты страховых взносов. По договору ГПХ компания должна заплатить налоги и взносы, так как физлицо получает доход. Но платит она далеко не все взносы.
Вот перечень налогов и взносов, которые платит компания по договорам ГПХ в 2019 году:
Но не все так просто. Во-первых, НДФЛ и взносы в 2019 году выплачиваются только по договорам, заключенным с физическим лицом, проживающим на территории РФ. Договора с ИП налогообложению не подлежат (ст. 226 НК РФ). Во-вторых, и среди физлиц есть исключения, о которых мы расскажем дальше.
Будьте внимательны! Налоговики на проверках пытаются переквалифицировать договор ГПХ в трудовой и доначислить налоги и страховые взносы. "Российский налоговый курьер" составил шпаргалку: "Как составить договор подряда, чтобы налоговики не смогли придраться ".
Ниже вы можете ознакомиться с образцом типичного гражданско-правового договора 2019 года.
Давайте теперь рассмотрим подробнее, в какие фонды компания платить страховые взносы с гражданско-правового договора с физическим лицом. Не по каждому договору ГПХ предусмотрена уплата взносов. Чтобы проще было разобраться, смотрите таблицу, в которой собраны все случаи заключения такого вида договоров.
Повод к подписанию сторонами ГПД |
Платятся ли взносы |
---|---|
Договор о каких-либо работах, услугах |
Уплачиваются, при этом налоговая база уменьшается на сумму расходов, понесенных исполнителем (если есть документальное подтверждение) |
Передача прав на литературные, музыкальные, художественные или научные произведения |
|
лицензионно-издательский |
|
Договор по передаче имущественных прав или права собственности |
Не уплачиваются |
Ученические договоры |
|
Договор с участниками и организаторами Чемпионата мира по футболу 2018 |
При уплате страховые взносы по гражданско-правовым договорам в 2019 году важно учитывать, кем является физлицо, с которым вы подписываете соглашение. С доходов не каждого физика идут выплаты в бюджет.
Перед оплатой страховых взносов в налоговую и ФСС просмотрите видеолекции в Высшей налоговой академии.
Взносы на пенсионное обеспечение в ПФР и обязательное медицинское страхование начисляются, если исполнитель:
Взносы на пенсионное обеспечение в ПФР и обязательное медицинское страхование не начисляются, если исполнитель:
Страховые взносы с доходов по договорам ГПХ уплачиваются по ставкам, которые применяет заказчик к своим штатным сотрудникам. В обычном режиме это:
Если предусмотрено иное, то это иное распространяется и на ГПД.
Налоговая база при этом может быть уменьшена, если исполнитель понес какие-то расходы, которые подтверждаются соответствующими документами (чеками, выписками, квитанциями, билетами и т.д.)
Особо стоит сказать о взносах в ФСС (на травматизм). Работодатель не обязан платить эти взносы, если только иное не предусмотрено условиями договора. Например, если вы нанимаете бригаду строителей и заключаете с ними гражданско-правовой договор на определенный вид работ, то вполне возможно, что пункт об уплате взносов на травматизм там и появится. И если такой пункт будет прописан, то компания также делает выплаты в ФСС.
Взносы на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству, как мы уже писали выше, начислять не нужно (п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона № 212-ФЗ).
Налог по гражданско-правовому договору в 2019 году уплачивается только один – это НДФЛ. Поскольку ваш исполнитель получает доход за свою работу, то этот доход подлежит налогообложению.
При этом выплачивая вознаграждение по гражданско-правовому договору с физическим лицом, компания становится налоговым агентом по НДФЛ.
Важно! НДФЛ при гражданско-правовом договоре платите вы, только если ваш исполнитель не является ИП (ст. 226 НК РФ).
При этом имейте в виду, что в самом тексте договора ГПХ с ИП может и не быть прописано, кто обязан уплатить НДФЛ (письмо Минфина РФ от 09.03.2016 № 03-04-05/12891).
Компания платит за физлиц налог, только если они не являются ИП. Вот как надо рассчитать налог:
В первом случае из суммы вознаграждения надо вычесть профессиональные вычеты. Работник может их получить по заявлению (п. п. 2, 3 ст. 221 НК РФ).
А если физик – нерезидент РФ, бухгалтер умножает ставку НДФЛ 30% на сумму дохода. Удержать налог с аванса надо на следующий день после перечисления предоплаты, а по итогам года нужно сдать в ИФНС справку 2-НДФЛ со всеми выплаченными доходами и исчисленным налогом (п. п. 1, 2 ст. 230 НК РФ).
27.12.2018, Сашка Букашка
Трудовой договор - это основной документ, который устанавливает правила и особенности взаимоотношений между наемным специалистом и его нанимателем. Подробно расскажем, как правильно составить трудовой договор с работником, образец 2019 скачать бесплатно также можно в нашей статье.
Подписанное официальное соглашение между работником и работодателем является гарантом прав, свобод и обязанностей обеих сторон, которые установлены действующим законодательством, а также согласованы путем переговоров. Простыми словами, заключенный трудовой договор устанавливает должностные обязанности специалиста, периоды его работы, ответственность, а также порядок и размеры оплаты труда. Таким образом, это основной документ, который регламентирует отношения между работником и организацией, где он трудится.
Актуальный бланк трудового договора с работником 2019 год скачать бесплатно можно в конце статьи. Там представлена актуальная на сегодня форма.
А вот, как выглядит заполненный образец трудового договора с работником в 2019 году:
Особенности составления трудового договора, бланк и форма документа регламентированы в . Ключевое значение договора - это официально закрепленные условия взаимоотношений между наемным специалистом и работодателем. То есть в документе должны быть раскрыты:
Пример контракта между физлицами - трудовой договор с работником (образец 2019) скачать бесплатно:
Для составления таких контрактов и соглашений используется унифицированная форма - образец трудового договора 2019. Бланк утвержден Постановлением Правительства РФ № 858 от 27.08.2016. Однако это лишь рекомендуемая типовая форма. Компания может и свою разработать.
Трудовой договор должен быть составлен в двух экземплярах, первый остается у работодателя, второй трудовой договор (образец заполненный) - у наемного специалиста. Каждый экземпляр должен быть подписан обеими сторонами. Документ без подписи считается ничтожным (недействительным).
ВАЖНО! Если новый сотрудник приступил к работе без подписанного трудового договора 2019 года (образец скачать ниже), то соглашение считается заключенным и имеет законную силу. Однако работодатель обязан заключить письменный контракт в течение 3 рабочих дней.
Трудовой договор должен содержать обязательные реквизиты, указанные в :
Затем в трудовом договоре, образец 2019 год (скачать бланк в конце статьи), должны быть раскрыты условия, касающиеся профессиональной деятельности работника:
Дополнительно в нем могут содержаться сведения о бонусах () сотрудникам, о добровольном медицинском страховании (если организация его предоставляет своему персоналу), конечно же – об испытательном сроке (если он предполагается). В общем и целом трудовой договор должен максимально полно описывать отношения двух сторон – работника и работодателя.
Если некоторые условия трудового договора были скорректированы уже после подписания документа сторонами, составляется дополнительное соглашение, в котором указываются все эти изменения. И оно тоже подписывается работником и работодателем.
В одностороннем порядке организация изменять трудовой договор не может. Это касается любых условий труда, которые указаны в этом договоре: места работы, времени, оплаты, режима и так далее. Все изменения этих составляющих являются изменениями в трудовой договор, а значит, могут происходить только с согласия (и под подпись) работника.
Срочный трудовой договор - это особый вид соглашения о сотрудничестве. Главное его отличие от бессрочного - в нем четко указан срок действия, по истечении которого производственные отношения между сторонами заканчиваются. Однако законом запрещено заключать подобные соглашения когда угодно и с кем угодно: оформлять их можно только в особых случаях. В каких именно, расскажем в статье. Также предоставим универсальный образец срочного договора с работником (2019), который можно будет скачать бесплатно.
Прежде чем предоставить образец — краткосрочный трудовой договор с работником, расскажем о его отличиях от соглашения без приставки «срочный» или «временный». По сути, это традиционный рабочий контракт между работодателем и лицом, принятым для выполнения определенных функций. В нем обязательно описывается место работы и ее условия, заработная плата и порядок ее выплаты, права и обязанности сторон.
Принципиальное отличие — в соглашении о непродолжительном сотрудничестве пишут конкретный срок, сколько будут длиться производственные отношения. Согласно ст. 58 ТК РФ , работодатель вправе заключить срочное соглашение о сотрудничестве на срок до 5 лет. Минимальный период при этом не указан, а значит, это может быть и 1 месяц, и 3, и 17.
Важно понимать, что срочный рабочий контракт может неожиданно стать бессрочным. Это произойдет в двух случаях:
По логике, срочным может стать любое соглашение, если его стороны об этом договариваются заранее. Предположим, мы хотим поработать вместе 4 месяца, посмотреть на результат и потом принять решение, сотрудничать дальше или нет. Казалось бы, все просто: заключаем договор на 4 месяца — и дело в шляпе! Однако трудовое законодательство не позволяет следовать такой простой логике. Исходя из норм ТК РФ, существуют особые условия, которые разрешают заключить соглашение на непродолжительный период. Вот эти основания:
Обратите внимание: если у работодателя нет законного, перечисленного в ТК РФ и других нормативных актах, основания для заключения срочного контракта, необходимо оформлять постоянные отношения с работником. Скачать бесплатно образец срочного трудового договора (2019) вы, конечно, можете, но пользоваться им будет нельзя. Потому что при проверках Инспекции труда или в случае обращения сотрудника в суд работодателю грозит штраф за нарушение трудовых прав гражданина.
Как уже упоминалось выше, документ о временной работе принципиально не отличается от того, который используются в обычных случаях: в нем имеется только конкретный срок действия. Тем не менее, гораздо проще скачать бесплатно бланк срочного трудового договора с работником, чем дорабатывать имеющийся стандартный шаблон.
Предлагаем ознакомиться с универсальным шаблоном, который можно использовать в любой ситуации, независимо от того, принимаете вы на работу совместителя или топ-менеджера. Здесь представлены только первые 2 страницы, но вы можете скачать бланк бесплатно. Образец срочного трудового договора (2019 год) в полном объеме доступен для скачивания в конце статьи.
Имейте в виду: недостаточно скачать бесплатно трудовой договор (срочный) с работником (образец 2019), надо его еще правильно заполнить. При оформлении проверьте:
Предположим, вы воспользовались возможностью скачать бесплатно образец срочного трудового договора с работником (2019 г.) и даже заглянули в документ, чтобы оценить, насколько он подойдет. Но вопросы все равно остаются. Один из них — можно ли устанавливать испытательный срок для временных сотрудников. Ответ дает ст. 70 ТК РФ :
Лицо, с которым заключен краткосрочный рабочий контракт, имеет те же права и социальные гарантии, что и остальные трудящиеся. Поэтому ему тоже положен регулярный оплачиваемый отпуск, а также сохраняются права на дополнительные отпуска и удлиненные отпуска за свой счет (если это предусмотрено законом).
По действующим правилам, продолжительность основного оплачиваемого отпуска меняется в зависимости от того, сколько человек трудился. Поэтому:
Впрочем, иногда, в силу непродолжительности производственных отношений, предоставить сотруднику время для отдыха не получается. В таком случае стороны договариваются о компенсации положенных дней отдыха, исходя из величины получаемой в день заработной платы.
В конце статьи можно скачать бесплатно образец временного трудового договора с работником 2019. Но в нем не описана процедура увольнения такого сотрудника, а это важный момент, который должен знать каждый кадровик.
Алгоритм действия работодателей в таком случае разберем по шагам.
Не менее чем за 3 календарных дня до расторжения договора в письменной форме уведомить сотрудника о прекращении трудовых отношений. Ниже представлен бланк соответствующего уведомления, и его можно скачать бесплатно.
Отметим, что предупреждение не обязательно готовить для работника, который был принят для замены основного сотрудника (ч. 1 ст. 79 ТК РФ ).
Документ, подготовленный в двух экземплярах, следует подписать у руководителя и работника. Подпись сотрудника является обязательной, иначе в суде он сможет доказать, что не был уведомлен о предстоящем расторжении рабочего контракта.
Кадровику остается подготовить приказ об увольнении, внести соответствующие записи в трудовую книжку, подготовить для выдачи документы, связанные с деятельностью работника. В последний рабочий день сотрудник забирает все бумаги, получает окончательный расчет и уходит.
Алгоритм, описанный выше, не подойдет, если выяснится, что работник, а точнее работница, отказывается подписывать уведомление об увольнении, поскольку беременна и готова предоставить работодателю медицинскую справку, подтверждающую ее интересное положение. Здесь надо рассматривать несколько ситуаций.
Ситуация 1. Работница, принятая на период замещения основного сотрудника, забеременела. В этот период основной сотрудник вернулся и приступил к своим непосредственным обязанностям.
В таком случае уволить ее можно, если у работодателя не нашлось другой подходящей работы либо она не подошла женщине.
Ситуация 2 (не касается случаев, когда выполняются функции отсутствующего работника). Во время действия срочного трудового договора женщина забеременела. Срок истекает до того, как она родит.
Работодатель обязан продлить с женщиной трудовой контракт, отпустив в отпуск по беременности и родам (БИР). Кроме того, ему придется предоставить будущей матери оплачиваемый отпуск накануне отпуска по БИР. Уволить работницу можно будет только по окончании больничного по БИР.
Ситуация 3. Во время действия срочного трудового договора женщина забеременела. Срок истекает после того, как она родит.
Если срок действия соглашения истекает после того, как закончится отпуск по БИР, работодателю придется оформлять работнице отпуск по уходу за ребенком по общим правилам до даты окончания срочного трудового договора, после чего молодую маму увольняют. И это не будет являться увольнением по инициативе работодателя, и не будет нарушать права женщины с ребенком до 3 лет.
Когда компания подписывает с новым сотрудником соглашение, юристу нужно проследить, чтобы текст соответствовал требованиям закона. В 2019 году используйте образец трудового договора и советы по составлению из этой статьи.
В этой статье
Компания взяла на работу нового сотрудника. С любым сотрудником, которого оформляют в штат на основную должность, необходимо заключить договор. Если компания допустит нарушения при оформлении документов, ее ждут санкции со стороны трудовой инспекции , а также есть риск судебного процесса. Нужно выяснить, нет ли ошибок. Сверить содержание можно с образцом трудового договора 2018 года, который мы приложили к статье.
Раздел III ТК РФ регулирует процесс заключения трудовых договоров. Требования раздела к трудовому договору с работником 2018 год не изменил. Однако в ст. 63 в 2017 году внесли коррективы. Теперь можно поручать легкий труд несовершеннолетним в возрасте 14 лет, которые получили общее образование, и в возрасте 15 лет, которые прервали учебу или были отчислены и получают образование в иной форме.
Вне зависимости от того, какой в компании штат, при подготовке нового соглашения удобно использовать шаблон. Рассмотрим такой шаблон на примере. Структура трудового договора 2018 года подчиняется требованиям ст. 57 ТК РФ: в документе несколько разделов, в каждом из которых стороны закрепляют условия сотрудничества. В шаблон типового трудового договора включили такие разделы:
Такой список разделов не является исчерпывающим. Стороны трудовых отношений по своему усмотрению вправе включать в документ и другие разделы. Также в случае необходимости положения договора дополняют соглашением, которое отдельно заключают с работником.
Требования к форме трудового договора с работником в 2018 году не изменились. Документ можно составить в свободной форме. Важно проследить, чтобы содержание соответствовало закону. В частности, в примере в бланк трудового договора 2018 года вписали:
Несмотря на то, что в разделе договора о реквизитах стороны еще раз укажут все эти данные, их необходимо отобразить в «шапке» документа.
Скачать документы
При трудоустройстве сотрудника в первый же день его работы с ним обязательно заключается трудовой договор. Чтобы правильно составить этот документ, необходимо прописать минимальный перечень прав и обязанностей сторон, которые предусмотрены по трудовому законодательству. Образец документа, а также актуальные на 2019 год правила составления подробно рассматриваются далее.
Мнение эксперта
Чадова Светлана
Трудовой договор должен быть составлен только в письменном виде. Он подписывается между 2 сторонами:
Суть этого соглашения состоит в том, что:
Законодательство определяет общий характер этого соглашения, а также сведения, которые должны там содержаться. В обязательном порядке указываются данные сторон, а также характер, условия, место работы и другие сведения. В качестве дополнительных данных, которые указываются по желанию, можно включить разделы об испытании, видах дополнительного страхования сотрудника, неразглашении определенных сведений и т.п.
Договор обязательно составляется в 2 одинаковых экземплярах: один хранится в компании, другой передается работнику. Составить и подписать его необходимо в первый же день работы, перед выполнением профессиональных обязанностей. При этом допускается «заключить» соглашение на словах, т.е. устно, но в любом случае письменный текст следует составить и подписать в течение 3 рабочих дней после фактического начала исполнения обязанностей.
Если же в течение какого-то времени стороны сотрудничали без этого документа, но впоследствии при обращении в суд их отношения были признаны трудовыми, они будут обязаны составить и подписать договор также в течение 3 рабочих дней с момента вступления в силу соответствующего судебного решения.
Таким образом, законодательство четко определяет содержание трудового договора, однако не предъявляет строгих требований к самой форме этого документа. Поэтому компания вправе разработать любой образец договора при условии, что он отразит все описанные пункты. Типичный трудовой договор, образец которого применяется повсеместно с небольшими дополнениями или без них, содержит такие разделы.
В начале текста следует указать дату и место подписания (эта дата и считается первым рабочим днем сотрудника), а также данные сторон:
Предмет соглашения заключается в том, что компания предоставляет работу, на которую устраивается сотрудник. Достаточно указать название организации, место ее расположения, должность работника, а также общие сведения о работе:
Следующий довольно большой и важный пункт описывает права сотрудника, а также его трудовые обязанности. В первую очередь важно указать права, которые предусмотрены Трудовым кодексом:
При этом важно понимать, что нет необходимости перечислять все трудовые права по законодательству. Даже если в тексте документа отсутствует упоминание каких-либо гарантий, сотрудник все равно имеет право требовать их предоставления, поскольку это предусмотрено по ТК.
Что касается обязанностей, то в первую очередь приводятся такие:
Аналогичный раздел предусмотрен и в отношении работодателя. Следует указать права и обязанности, предусмотренные ТК, а также дополнительные права и обязанности, если таковые имеются.
В этом разделе детализируют информацию о:
Цифрами и прописью указывается размер зарплаты, а также иных выплат, если они предусмотрены. В этом же разделе можно указать даты выплаты и способ ее перечисления (на банковский счет, карту, наличными средствами через кассу).
Далее прописывают стандартные положения о возможном изменении порядке расторжения соглашения, реквизиты и подписи сторон. Отдельно стоит зафиксировать факт передачи документа сотруднику, который должен поставить дополнительную подпись и дату.
На практике различные компании или индивидуальные предприниматели используют различные образцы трудового договора. Этот важный документ разрабатывается заранее, после чего его форму можно утвердить специальным внутренним нормативным актом. Оформлять соглашение можно как на обычных листах формата А4, так и на фирменном бланке. Нередко текст содержит достаточно большой объем информации, который размещается на 10-15 страницах.
Однако текст соглашения необязательно должен быть слишком большим. Иногда все существенные условия можно описать на 1-2 страницах, и в результате документ будет более лаконичным.
Мнение эксперта
Чадова Светлана
Ведущий специалист по кадрам, юрист консультант по трудовому законодательству, эксперт сайта
Существует несколько видов трудовых договоров – срочный и бессрочный, основной и по совместительству, с испытанием и без него и др. Формы этих документов практически ничем не отличаются: достаточно просто дописать соответствующее условие, например: «с испытанием на 2 месяца».
Стороны могут подписать либо трудовой договор, либо гражданский – так называемый ГПХ (гражданско-правового характера). Суть отношений между работником и компанией может остаться точно такой же, однако эти договоры имеют различную правовую природу. Наиболее значимые отличия между документами описаны в таблице.
критерий сравнения | трудовой договор | договор ГПХ |
суть | выполнение трудовых обязанностей | предоставление услуги на возмездной основе |
трудовые гарантии | присутствуют в полном объеме, возможны и дополнительные права | отсутствуют (могут присутствовать только в ограниченном количестве) |
положение сторон | сотрудник подчиняется правилам работодателя | равные, партнерские взаимоотношения |
результат | выполнение трудовой функции, достижение определенных результатов | выполнение услуги в полном объеме, что дает конкретный, овеществленный результат |
срок действия | чаще бессрочный | всегда срочный: прекращается по истечению срока либо сразу после достижения результата |
Таким образом, с точки зрения работодателя наиболее выгодно заключить именно договор ГПХ, поскольку в этом случае он освобождается от ряда обязанностей по выплате:
С другой стороны, у компании не так много мер воздействия на партнера, который сотрудничает только по ГПХ. К тому же организации придется доказывать проверяющим органам, что привлечение работника по ГПХ происходит нерегулярно, т.е. отношения не имеют характер трудовых. В противном случае возникает высокая вероятность наложения штрафа и принятия других административных мер.
Что касается самого работника, то существенным плюсом работы по ГПХ для него является более достойная оплата труда. Как правило, стоимость услуги оценивается по рыночной цене, которая нередко оказывается выше, чем «цена» зарплаты. Исходя из этой разницы гражданин может самостоятельно планировать свои взносы на будущую пенсию и оплату медицинских услуг.
floritus.ru - Бизнес. Маркетинг. Персонал. Финансы